Фінансова звітність (ID:276614)

Практичне завдання При виконанні контрольної роботи необхідно: 1. Скласти кореспонденцію рахунків з обліку операцій, наведених у табл. 2. Визначити валовий дохід (валові витрати) за окремими операціями 3. Скласти оборотну відомість. 4. Скласти фінансову звітність (баланс, звіт про фінансові результати). 5. Скласти податкову звітність (податкові декларації про ПДВ за кожний місяць, декларацію про прибуток підприємства з додатками, розрахувати комунальний податок за І квартал). Бухгалтерську звітність (передбачену у завданні) потрібно оформлювати на типових бланках або їх копіях, заповнюючи необхідні реквізити (додаються інші дані), передбачені типовими формами документів бухгалтерської звітності. Товариство з обмеженою відповідальністю “Оріон” здійснює виробничу діяльність. Засновниками підприємства є резиденти України. Супровідні дані, необхідні для заповнення фінансової та податкової звітності (Код ЕДРПОУ, реєстраційні номери тощо), рекомендується брати умовно. Таблиця 1 Залишки рахунків станом на 1 січня 200_ р. (для всіх варіантів) Код Найменування рахунка (субрахунка) сума, грн. 104 Машини та обладнання 200000 131 Знос основних засобів 12000 201 Сировина і матеріали 8000 311 Поточні рахунки в національній валюті 95000 312 Поточні рахунки в іноземній валюті (5,3) 530 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 42500 40 Статутний капітал 245000 601 Короткострокові кредити банку в національній валюті 56500 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 42000 685 Розрахунки з іншими кредиторами 19530 371 Розрахунки за виданими авансами 36000 644 Податковий кредит 6000 Примітки: 1. Станом на 1 січня податкова заборгованість повністю погашена. 2. Умовно курс НБУ на останній робочий день в І кварталі — 5,34. Оскільки поняття «валові доходи» і «валові витрати» з прийняттям Податкового кодексу України не використовуються, то журнал реєстрації господарських операцій буде виглядати наступним чином: № з\п Зміст господарської операції Сума, грн. Січень 1 Отримана сировина, попередньо оплачена в грудні 30000 ПДВ 6000 Разом 36000 2 Отримані імпортні матеріали: контрактна вартість 12000 дол. США (курс НБУ на дату оформлення ДМД — 5,35, митний збір — 0,2 %, мито — 1 %, ПДВ -?) 12000*5,35 = 64200 64200*0,2/100 = 128,4 64200*1/100 = 642 642+128,4 = 770,4 (64200+642)*0,2 = 12968,4 64200 128,4 642 770,4 12968,4 12968,4 3 Сировина і матеріали передані у виробництво 66100 4 Отримані МШП виробничого призначення, термін використання яких перевищує 1 рік 1200 5 ПДВ 240 6 Разом 1440 МШП (оп. 4) передані в експлуатацію Примітка. Згідно з наказом про облікову політику підприємства знос нараховується у розмірі 100 % вартості при передачі МШП в експлуатацію 1200 7 Зараховані на поточний рахунок - платежі покупців за готову продукцію, відвантажені в грудні 42000 - платежі покупців за готову продукцію, відвантажену в січні 63000 - попередня оплата від покупців 25200 - дохід від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи 2000 Списані з поточного рахунка платежі: - за МШП (оп. 4) 1440 - за надані транспортні послуги з доставки сировини (оп. 1) 540 - митні платежі (списані у оп. 2) - ПДВ - Разом - за комунальні послуги за грудень 2400 - за оренду об’єкта основних засобів недержавної власності в І кварталі 4200 8 Нарахована оплата праці за січень (1чол. — 300-00; 2 чол. — по 250-00; 17 чол. — по 200-00 грн) 4200 9 Отримана на склад готова продукція за фактичною собівартістю 69800 10 Відвантажена готова продукція: - за договорами поставки, вартість у цінах реалізації беремо суму з ПДВ 63000 ПДВ 10500 Разом 63000 - за бартерним контрактом, вартість у цінах реалізації 44000 ПДВ 8800 Разом 52800 Примітка. Фактична собівартість реалізованої продукції 69200 11 Нараховані податки і обов’язкові платежі згідно з чинним законодавством Нараховуємо ПДФО, військовий збір, ЄСВ. ПДВ окремо не нараховується (лише під час безпосереднього здійснення операції), податок на прибуток – раз на квартал чи на рік 4200*0,22 = 924 4200*0,18 = 756 4200*0,015 = 63 Сума ПДВ: -12968,4- 240+ 10500+8800 = 6091,6 924 756 63 Лютий Отримані матеріали в рахунок виконання бартерного контракту (оп. 10 б) 35500 ПДВ 7100 Разом 42600 13 Отримані та введені в експлуатацію основні засоби невиробничого призначення 10000 10000 ПДВ 2000 Разом 14 Сировина і матеріали, передані у виробництво 31000 15 Списані з поточного рахунка платежі - погашення податкової заборгованості за січень у повному обсязі 924 756 63 6091,6 - за комунальні послуги за січень 2100 2520 ПДВ 420 Разом 2520 - за послуги зв’язку 550 660 ПДВ 110 Разом 660 - відсотки за кредит 650 - попередня оплата за матеріали 51000 ПДВ 8500 Разом 51000 - за основні засоби (оп. 13) 12000 - за рекламу (послуги, надані в березні) 180 ПДВ 30 Разом 180 16 Нараховані: - оплата праці за лютий 4200 - матеріальна допомога працівнику 100 17 Отримана на склад готова продукція за фактичною собівартістю 34500 18 Відвантажена готова продукція за договорами поставки, вартість — у цінах реалізації 36000 ПДВ 6000 Разом 36000 Примітка. Фактична собівартість відвантаженої продукції - за договорами поставки 24000 - за договором комісії 9000 19 Виплачена заробітна плата за січень 4200-756- 63 = 3381 3381 20 Нараховані податки і платежі згідно з чинним законодавством 4300*0,22= 946 4300*0,18 = 774 4300*0,015 = 64,5 ПДВ = -7100-2000-420-110-8500-30+6000 = -12160 946 774 64,5 Березень 21 Отримані матеріали в рахунок виконання бартерного контракту (оп. 10 б) 8500 ПДВ 1700 Разом 10200 22 Отримані матеріали, попередньо оплачені в лютому 42500 ПДВ 8500 Разом 51000 23 Матеріали, передані на виробництво 50000 24 Зараховані на поточний рахунок: - кошти від продажу іноземної валюти 75000 - дивіденди від володіння корпоративними правами 19000 - платежі комісіонера (оп. 18 б) 15600 25 Списані з поточного рахунка платежі: - в погашення податкової заборгованості за лютий в повному обсязі 924 756 63 - - за комунальні послуги за лютий 2200 2640 ПДВ 440 Разом 2640 - за послуги зв’язку за лютий 400 480 ПДВ 80 Разом 480 - митні платежі (оп. 30) 3500 ПДВ (з митних зборів не нараховується і не сплачується) - Разом - - за основні засоби виробничого призначення 75000 90000 ПДВ 15000 Разом 90000 26 Введені в експлуатацію основні засоби (оп. 26) 75000 27 Списані витрати на поточний ремонт основних засобів - 28 Нарахована кредиторська заборгованість - за комунальні послуги в березні 2150 2580 ПДВ 430 Разом 29 Здано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю 60000 30 Відвантажено на експорт готову продукцію: контрактна вартість 22000 дол. США (курс НБУ на дату оформлення ДМД — 5,30, митний збір — 0,2 %) 22000*5,3 = 116600 116600*0,2/100 = 233,2 116600 233,2 Фактична собівартість відвантаженої продукції 60000 31 Зарахована на валютний рахунок експортна виручка 22000 дол. США (курс НБУ на дату зарахування 5,34) 22000*5,34 = 117480 22000*(5,34-5,3) = 880 117480 880 32 Експортна виручка продажу в повному обсязі. Курс НБУ на дату продажу — 5,34 117480 33 Нараховано: - оплата праці за березень 4200 - компенсація за невикористану відпустку одному працівнику 180 Премія за результатами роботи за квартал кожному працівнику 100 34 Виплачена оплата праці і матеріальна допомога за лютий 4200+100- 774- 64,5 = 3461,5 3461,5 35 Нараховані податки і обов’язкові платежі згідно з чинним законодавством 4380*0,22 = 963,6 4380*0,18 = 788,4 4380*0,015 = 65,7 963,6 788,4 65,7 відображено курсову різницю по валюті 530/5,3 = 10 10*(5,34-5,3) = 0,4 0,4 Закриваємо рахунки доходів і витрат 701: 63000-10500+ 36000-6000+116600 714: 880+0,4 90: 69200+24000+9000+60000 93: 233,2 95: 650 199100+880,4-162200-233,2-650 = 36897,2 36897,2*0,18 = 6641,5 36897,2-6641,5 = 30255,7 199100 880,4 162200 233,2 650 6641,5 6641,5 30255,7