Зміст
Вступ
1. Теоретична частина
1. Зміст і порядок складання приміток до фінансових звітів
2. Зміст і принципи безготівкових розрахунків
2. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
На підставі наведених даних:
– скласти журнал реєстрації господарських операцій;
– визначити кореспонденцію рахунків;
– визначити відсутні суми операцій;
– підрахувати підсумок всіх операцій, занесених до журналу;
– відкрити синтетичні рахунки (субрахунки), записати початкові залишки та господарські операції на синтетичних рахунках;
– відкрити аналітичні рахунки до рахунків 23 “Виробництво”, 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” записати господарські операції на аналітичних рахунках;
– підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки на кожному рахунку;
– скласти оборотні відомості за аналітичними і синтетичними рахунками та звірити обороти і сальдо;
– скласти початковий та заключний баланс (ф. № 1) та Звіт про фінансові результати (ф.2)
Таблиця 2.1
Залишки на рахунках станом на 1 квітня 2019р.
Код
рахунку Назва рахунку
(субрахунку) Суми за варіантами, грн.
10 Основні засоби 66900
131 Знос основних засобів 23900
20 Виробничі запаси 2500
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 300
311 Поточний рахунок в національній валюті 34900
301 Каса в національній валюті 1050
377 Розрахунки з іншими дебіторами 250
40 Статутний капітал 78500
641 Розрахунки за податками 1400
661 Розрахунки з оплати праці 2100
Таблиця 2.2
Перелік господарських операцій ТОВ “Пряник ” за квітень 2019 р.
(суми умовні)
№ п/п Зміст господарської операції сума, грн.
1 Перераховано з поточного рахунку Губинихському цукрозаводу під поставку сировини (цукру) 13800
2 Оприбутковано на склад сировину (цукор) від Губинихського цукрозаводу:
2.1 купівельна вартість
2.2 сума ПДВ
Разом 13800
3 Отримана готівка з банку на господарські потреби 1750
4 Видано з каси у підзвіт технологу Яровому С.С 1260
5 Оприбутковано одержане від ВАТ “Прогрес” паливо для виробничих цілей:
5.1 купівельна вартість
5.2 сума ПДВ
Разом 840
6 Погашена заборгованість перед ВАТ “Прогрес” з поточного рахунка 840
7 Затверджено звіт по використанню підзвітної суми технолога Ярового С.С. 1220
8 Невикористана сума авансу з підзвіту Ярового С.С. повернена в касу
9 Оприбуткована на склад сировина (борошно) від ВАТ “Дніпромлин”:
9.1 купівельна вартість
9.2 сума ПДВ
Разом 1740
10 З поточного рахунку погашена заборгованість ВАТ “Дніпромлин”: 1550
11 Оприбуткована сировина (меланж) від ТОВ “Курочка ряба”, яке не є платником ПДВ, за купівельною вартістю 4200
12 Погашена заборгованість ТОВ “Курочка ряба” за меланж 3200
13 Відпущена зі складу сировина на виробництво:
13.1 печива “Лагідне” 1430
13.2 печива “Мрія” 1200
Разом
14 Акцептовано рахунок “Дніпроенерго” за спожиту електроенергію, використану для адміністративних витрат 170
15 Нарахована зарплата робітникам:
15.1 зайнятим виготовленням печива “Лагідне” 13860
15.2 зайнятим виготовленням печива “Мрія” 14790
15.3 загальновиробничому персоналу 5910
15.4 адміністративному персоналу 9960
15.5 торговим працівникам 4790
Разом
16 Здійснено відрахування на соціальні заходи ( відсоток відрахувань – 22% від суми нарахованої заробітної плати), та віднесено:
16.1 на собівартість печива “Лагідне”
16.2 на собівартість печива “Мрія”
16.3 на загальновиробничі витрати
16.4 на адміністративні витрати
16.5 витрати на збут
Разом
17 Перераховано з поточного рахунку у ВАТ “Оболонь” за товари для продажу 7700
18 Нараховано знос основних засобів,
що використовуються:
18.1 у виробництві печива “Лагідне” 1210
18.2 у виробництві печива “Мрія” 1230
18.3 для загальновиробничого призначення 680
18.4 для адміністративного призначення 610
18.5 у торгівельній діяльності 560
Разом
19 Оприбутковано товар (газовані напої) від ВАТ “Оболонь” для продажу:
19.1 купівельна вартість
19.2 сума ПДВ
Разом 9480
20 Розподілено і списано загальновиробничі витрати на собівартість (пропорційно прямій зарплаті робітників):
20.1 печива “Лагідне”
20.2 печива “Мрія”
Разом
21 Виготовлено і передано у власний магазин готову продукцію (за фактичною собівартістю виробництва):
21.1 печиво “Лагідне”
21.2 печиво “Мрія”
Разом
22 Одержана виручка від реалізації товару : а) на рахунок 239000
б) в касу 3800
Продовження табл.2.2
23 Відображена сума податкового зобов’язання у виручці від реалізації
24 Списана фактична собівартість реалізованого товару за готівку:
24.1 Печива власного виробництва
24.2 Газованих напоїв
25 На рахунок фінансових результатів віднесено:
25.1 собівартість реалізованого товару
25.2 дохід від реалізації
25.3 адміністративні витрати
25.4 витрати на збут
26 Визначено фінансовий результат основної діяльності
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр