Зміст
Завдання 1.
Мета завдання:
• Ознайомитись з основними принципами узагальнення господарських засобів за їх функціональною роллю в суспільному відтворенні, а джерел формування засобів –за характером їх утворення.
• З’ясувати суть бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку.
• Засвоїти зміст і будову балансу.
Матеріальне забезпечення:
• Відомість групування господарських засобів за складом та розміщенням.
• Відомість групування господарських засобів за джерелами утворення.
• Баланс підприємства (форма № 1).
Потрібно:
На основі наведених даних заповнити форму 1. Баланс (звіт про фінансовий стан) на початок звітного періоду (бланк додається).
Опис господарських засобів та джерел їх утворення АТ «Мрія»
на 1.01.2019 р.
№ п/п показники Сума, грн.
1 Програмне забезпечення 12000
2 Товарний знак 7500
3 Накопичена амортизація нематеріальних активів 2000
4 Будівля гуртожитку 65000
5 Будівля складського приміщення 44000
6 Будівля цеху 333750
7 Незавершене будівництво гаражів для машин 24069
8 Вантажні і легкові автомобілі 100250
9 Верстати та інше виробниче устаткування 52300
10 Офісні меблі та приладдя (телефони, факси) 9500
11 Механічні ворота 18600
12 Знос основних засобів 138000
13 Комп’ютери 8530
14 Бетонна огорожа 9500
15 Довгострокова дебіторська заборгованість 75000
16 Довгострокові фінансові інвестиції 87001
17 Готова продукція на складі 12000
18 Тара і пакувальні матеріали 1450
19 Напівфабрикати 4500
20 Паливо 2800
21 Незавершене виробництво 27000
22 Спеціальний одяг та взуття на складі 1380
23 Комплектуючі вироби 3700
24 Сировина і основні матеріали 45300
25 Канцелярське приладдя 870
26 Запасні частини 2100
27 Мастильні матеріали 785
28 Допоміжні матеріали 590
29 Товари 3540
30 Малоцінний офісний та виробничий інвентар, термін служби якого менше року 985
31 Векселі одержані 2560
32 Заборгованість покупців за реалізовані ним товари 2450
33 Заборгованість установи за надані їй послуги 3000
34 Заборгованість різних організацій за претензіями 1480
35 Виданий аванс будівельній компанії 8850
36 Заборгованість працівників за відшкодуванням завданих збитків 4300
37 Сума авансів, видана підзвітним особам 2160
38 Готівка в касі в національній валюті 1200
39 Кошти на поточну рахунку в банку в національній валюті 110000
40 Статутний капітал 620000
41 Додатковий капітал 45000
42 Резервний капітал 20000
43 Нерозподілений прибуток 45000
44 Банківський кредит терміном на 5 років 60000
45 Короткострокові кредити банків 24000
46 Заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали 31200
47 Отриманий аванс від фірми – партнера для закупівлі в наступному місяці напівфабрикатів 4800
48 Заборгованість бюджету з податків 14000
49 Заборгованість з відрахування на соціальне страхування 6300
50 Заборгованість працівникам з оплати праці 48000
51 Заборгованість автотранспортній компанії за доставку матеріалів 30000
52 Заборгованість підприємства різним організаціям (за різними операціями) 1700
Завдання 2.
Мета завдання:
• З’ясувати взаємозв’язок балансу і рахунків бухгалтерського обліку.
• Засвоїти методику відкриття бухгалтерських рахунків на підставі балансу.
• Оволодіти методикою і технікою відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку.
• Навчитися визначати тип господарських операцій та осмислювати зміни, які відбуваються в балансі під впливом цих операцій.
• Оволодіти методикою і технікою визначення оборотів і сальдо (залишків) на активних та пасивних рахунках.
• Засвоїти методику і техніку складання балансу на підставі даних бухгалтерських рахунків.
Матеріальне забезпечення:
• Реєстраційний журнал операцій.
• Схеми рахунків бухгалтерського обліку.
• Баланс підприємства (форма № 1).
Потрібно:
На основі даних сальдо кінцевих рахунків заповнити форму 1. Баланс (звіт про фінансовий стан) на кінець звітного періоду (бланк додається).
Реєстраційний журнал господарських операцій
Дата № операції Короткий зміст господарської операції Сума, грн.
1.09 1 З поточного рахунку в банку одержано в касу кошти для виплати заробітної плати персоналу Товариства 45000
1.09 2 Видано з каси заробітну плату персоналу Товариства 42000
4.09 3 Повернуто з каси на поточний рахунок невиплачену заробітну плату 3000
5.09 4 Оприбутковано на склад матеріали, придбані у постачальника 20000
6.09 5 Відпущено зі складу і витрачено на виробництво матеріали 18000
9.09 6 Витрачено на виробництво паливо 800
10.09 7 З поточного рахунку перераховано податки до бюджету 14000
13.09 8 Оприбутковано на склад отримані від постачальника малоцінні та швидкозношувальні предмети (МШП) 7500
13.09 9 Пеерераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані від них МШП 7500
15.09 10 На поточний рахунок в банку надійшли кошти від покупців за реалізовані їм товари та від установи за надані їй послуги 5100
16.09 11 Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 50000
16.09 12 Утримано із нарахованої заробітної плати податок з доходів фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету 8500
16.09 13 Нараховано на заробітну плату єдиний соціальний внесок (відноситься на витрати виробництва) 18750
18.09 14 На поточний рахунок отримано довгостроковий кредит банку 25000
25.09 15 Повернуто з виробництва на склад невикористані матеріали 3700
25.09 16 Нараховано і віднесено на витрати виробництва знос (амортизацію) основних засобів 3700
27.09 17 Надійшла на склад випущена з виробництва готова продукція 50000
29.08 18 Повернуто на поточний рахунок грошові кошти, що вкладались як довгострокові фінансові інвестиції 87001
30.09 19 Спрямовано частину нерозподілених прибутків минулих років на поповнення резервного капіталу 15000
Завдання 3.
Мета завдання:
• Ознайомитись з методикою формування фінансових результатів діяльності.
• Засвоїти зміст і будову Звіту про фінансові результати.
Матеріальне забезпечення:
• Фінансові показники діяльності підприємства.
• Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма № 2).
Потрібно:
На основі наведених даних заповнити І Розділ форми 2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний період (бланк додається).
Зведена відомість обліку доходів і витрат ТОВ «Мрія» за 2018 р.
№ з/п Показники Сума, тис.грн.
1 Дохід (виручка) від реалізації продукції 25790
2 Виробнича собівартість реалізованої продукції 12420
3 Дохід від операційної оренди активів 400
4 Дохід від реалізації оборотних активів 609
5 Витрати на зв'язок 53
6 Витрати на службові відядження 500
7 Винагороди за юридичні та аудиторські послуги 1600
8 Витрати на утримання підрозділів, що займаються збутом продукції 1200
9 Витрати на рекламу 400
10 Витрати на доставку продукції споживачам 30
11 Собівартість реалізованих виробничих запасів 360
12 Собівартість необоротних активів, утримуваних для продажу 216
13 Дохід, отриманий від інвестицій в дочірні підприємства, облік яких ведеться методом участі в капіталі 468
14 Дивіденди та відсотки, отримані від фінансових інвестицій 23
15 Витрати на проценти, пов’язані із запозиченнями 130
16 Втрати від не операційних курсових різниць 14
Індивідуальне завдання 1
За наведеними даними скласти баланс підприємства:
Варіант 6.
Основні засоби – 150000; резервний капітал – 35060; насіння та корми – 20000; позики банку – 37000; кредиторська заборгованість – 2700; статутний капітал – 120000; паливо – 700; готова продукція – 4400; дебіторська заборгованість – 410; розрахунки з оплати праці – 5300; капітальні інвестиції – 28000; каса – 300; розрахунки з постачальниками – 4400; незавершене виробництво – 3000; прибуток – 6300; матеріали – 15000; розрахунки з бюджетом – 8000; розрахунки зі страхування – 550; додатковий капітал – 5000; поточний рахунок в банку – 2500.
Індивідуальне завдання 2
1) нарахувати амортизацію виробничого обладнання за кожний рік експлуатації, використовуючи такі методи:
- прямолінійний метод;
- кумулятивний метод;
- метод прискореного зменшення залишкової вартості;
- виробничий метод.
2) Визначити суму амортизації за перший місяць експлуатації виробничого обладнання на протязі 1-року служби.
Варіант 6.
Вихідні дані для розрахунку амортизації
Показники Вихідні дані
1. Первісна вартість виробничого обладнання (грн.) 150000
2. Ліквідаційна вартість (грн.) 3000
3. Очікуваний термін експлуатації (роки) 5
4. Очікуваний випуск продукції (од.) в тому числі за:
1-й рік експлуатації
2-й рік експлуатації
3-й рік експлуатації
4-й рік експлуатації
5-й рік експлуатації 420000
92000
81500
73500
101000
72000
5. Фактичний обсяг випущеної продукції за перший місяць експлуатації (од.) 7600
Індивідуальне завдання 5
1) Нарахувати заробітну плату працівникам адміністративно-управлінського персоналу підприємства
2) Визначити суму утримань (згідно діючого законодавства) та суми до видачі.
3) Відобразити нараховану заробітну плату та здійснені утримання на рахунках бухгалтерського обліку.
4) Здійснити нарахування зборів на соціальне страхування на заробітну плату (згідно діючого законодавства) працівників адміністративно-управлінського персоналу. Відобразити суми нарахувань на заробітну плату в системі рахунків бухгалтерського обліку.
Варіант 6.
1) Дані для нарахування заробітної плати працівникам адміністративно-управлінського персоналу підприємства.
- директор Макаренко М.О. має посадовий оклад 6100 грн.;
- бухгалтер Онопко О.І. має посадовий оклад 5800 грн.
- менеджер Кохан С.С. має посадовий оклад 5740 грн.
По заяві в цьому місяці бухгалтеру Онопко О.І. було надано відпустку за свій рахунок на 5 днів. Робочих днів в місяці – 21.
Щомісячно із заробітної плати директора Макаренко М.О. утримується частина раніше наданої позики – 490 грн.
Примітка: За підсумками роботи і за наказом керівника підприємства працівникам нарахована премія в розмірі 50% окладу.
Господарські операції по відображенню в обліку
розрахунків з оплати праці
Зміст господарської операції Сума, грн.
1. Нараховано заробітну плату працівникам адміністративно-управлінського персоналу ?
2. Утримано із заробітної плати працівників:
- податок з доходів фізичних осіб
- військовий збір
- інші утримання (позики)
?
?
?
3. Видано за каси підприємства заробітну плату працівникам адміністративно-управлінського персоналу ?
4. Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату працівників адміністративно-управлінського персоналу ?
Магістр