Зміст
Задача №
У січні цього року підприємством ТОВ “ХЛАДАР”, що займається ремонтом холодильників NORD, укладено з транспортним агентством “NORD-Way”, Німеччина, договір на доставку запасних частин до м. Києва
Відповідно до цього контракту вартість послуг нерезидента складає $ 4000. Вартість перевезення за межами України складає $ 3000, а по території України - $ 1000. Вартість товару, що доставляється транспортним агентством, визначено в Контракті з виробником холодильних агрегатів NORD та складає $
Бухгалтерський облік проведених підприємством операцій відображено в Таблиці №
Таблиця №
№
п/п Зміст операції Відображення в бухгалтерському обліку
Сума Податковий облік
Дебет Кредит Валовий доход Валові витрати
1 2 3 4 5 6
1. Перераховано аванс підприємству “NORD-Way” за послуги перевезення товарів в сумі $ 4 000. Курс НБУ – 5,5 грн./$ 1 (4 000*5,5=22000) $ 4
22
2. Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на вартість послуг нерезидента з перевезення товару (за транспортування по митній території України, вартість - $ 1 000) 1
3. Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ, нараховану на вартість послуг 1
4. Оприбутковані імпортні комплектуючі на суму Контракту $ 30 000, курс НБУ – 5,5 грн./$ 1 (30 000*5,5=165 000) $ 30
165
5. Сплачені митні збори і мито при імпорті товарів
(мито -10%, митні збори – 0,15%) 16
6. Включено митні платежі до вартості імпортованих товарів 16
7. Нараховано і сплачено ПДВ при імпорті товарів з урахуванням транспортних витрат до митного кордону України, які складають $ 3 000 39
39
8. Включено до податкового кредиту ПДВ сплаченого при імпорті товарів 39
9. Включено до вартості запасів вартість транспортних послуг, наданих нерезидентом. Курс НБУ – 5,5 грн./$ 1 (4 000*5,5=22 000) $ 4
22
Завдання:
1. Визначити податкові зобов’язання та податковий кредит по проведеній операції в звітному періоді
2. Заповнити Декларацію по ПДВ за січень. Визначити валові доходи та валові витрати по проведеній діяльності та заповнити колонки 6 і
Магістр