Зміст
За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2003 Сума
Основні засоби, п.в. 2 000 000
Знос основних засобів 576000
Сировина А на складі 58000
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.03 – 5,3 560
Готова продукція 31700
Нерозподілений прибуток 6000
Резервний фонд 560
Кошти на поточному рахунку 21000
Заборгованість перед постачальниками 2500
Заборгованість покупців 27000
Заборгованість за оплатою праці 7000
Заборгованість перед бюджетом 1190
Заборгованість перед Пенсійним фондом 2520
Короткостроковий кредит 120 000
Довготермінові фінансові вкладення -
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, віднесення до валових доходів чи витрат в податковому обліку (ВВ, ВД), кореспонденцію рахунків.
Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх розрахунків треба скласти:
1) декларацію за ПДВ
2) декларацію за податком на прибуток.
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (21000*5/6)
2. На поточний рахунок отримали короткострокову позику (під 25% на рік) 60000
3. Відсотки за кредитом нараховані за один місяць 1250
4. Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б за ціною 500 грн/т, кількість тон 32500
6500
5. З розрахункового рахунку у касу отримані кошти для виплати заробітної плати 7000
6. Сплачені податки:
прибутковий 700
Фонд страхування від нещасних випадків 139
Пенсійний фонд 2240
Фонд соціального страхування 266
Фонд соціального страхування по безробіттю 119
7. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова 680
Петрова, постраждалий ЧАЕС, 4 кат 1200
Сидорова, сумісник 220
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3
5570
3500
1200
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 535
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 3800
8. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (36,76%)
9. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, т (500 грн/т)
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
16240
17864
10508
10030
12110
15740
10. Нараховано амортизацію за місяць:
Балансова вартість 1 гр.
Балансова вартість 2 гр.
Балансова вартість 3 гр.
716500
286600
429900
11.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2003 (за даними початкового балансу) 27000
12. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді 23220
13.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 21000
14. З каси виплачена заробітна плата 6440
15. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 13) 560
16.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата відїзду і повернення
12,19
2) квиток до Харкова, грн.,36,5
3) квитанція з готелю без харчування 120
4) квиток до Києва 34,9 1697
17. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму
Нестача списана в межах природних втрат
Решта нестачі списана на МВО 2320
1113,6
18. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1:
Виріб 2:
Виріб 3:
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає
19.Відвантажили ТОВ «Гастр» виріб 1 за ціною за одиницю, крім того, ПДВ 150
25
20.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ 60000
21. Відвантажили АТ «Вог» виріб 2 в кількості 301,5 од., ціна за одиницю
22. Від ТОВ «Гастр» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 2320
23.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди -
24. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом -
-
25. З розрахункового рахунку повернуто кредит 14400
26. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 5,5 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(5,5-5,3)*560 = 112 112
27.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 17500
28.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
Магістр