Зміст
Практичне завдання
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 201_ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 23 «Виробництво» відкрити відповідні аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень методом подвійного запису;
4) до операції 7 скласти розрахунок нарахування амортизації;
5) до операції 10 скласти відомість розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції;
6) підрахувати обороти та залишки на аналітичних рахунках до рахунку 23 «Виробництво»;
7) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
9) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 201_ р.
БАЛАНС ТОВ «СТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ» на 01 грудня 201_ року
АКТИВ
Стаття балансу Варіант
II
Основні засоби:
- залишкова вартість 400 000
- первісна вартість 550 000
- знос 150 000
Капітальні інвестиції 30 000
Довгострокова дебіторська заборгованість -
Виробничі запаси 150 000
Незавершене виробництво 200 000
Готова продукція 120 000
Каса 1 000
Рахунки в банках 115 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- чиста реалізаційна вартість 190 000
- первісна вартість 200 000
- резерв сумнівних боргів 10 000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з підзвітними особами -
- за претензіями -
- за відшкодуванням завданих збитків -
- з іншими дебіторами 3 000
Витрати майбутніх періодів 27 000
Необоротні активи та групи вибуття 10 000
БАЛАНС 1 246 000
ПАСИВ
Стаття балансу Варіант
II
Статутний капітал 500 000
Додатковий капітал 50 000
Резервний капітал 20 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 80 000
Довгострокові позики -
Короткострокові позики 438 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 55 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом 37 000
- зі страхування 16 000
- з оплати праці 46 000
- за іншими операціями 2 000
Доходи майбутніх періодів 2 000
БАЛАНС 1 246 000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ
НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 23 «ВИРОБНИЦТВО»
НА 01.12.201_
Вид продукції Одиниця виміру Варіант
II
Ферма мостового переходу, замовлення №14 замовлення 140 000
Ферма мостового переходу, замовлення №15 замовлення 60 000
ВСЬОГО х 200 000
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн.
1 Отримано від постачальників сировину
- вартість сировини 64 000
- сума ПДВ
64000*0,2 = 12800 12800
2 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку сировини
- вартість послуг 26 000
- сума ПДВ
26000*0,2 = 5200 5200
3 Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 55 000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 60 000
- на загальновиробничі потреби 300
- на адміністративні потреби 200
4 Списано транспортно-заготівельні витрати по запасах, що відпущені
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 13 750
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 15 000
- на загальновиробничі потреби 75
- на адміністративні потреби 50
5 Нарахована заробітна плата за звітний місяць
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 18 000
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 15 000
- загальновиробничому персоналу 6 000
- адміністративному персоналу 11 000
- працівникам відділу збуту 4 500
6 Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування (ставка – 22%) на зарплату
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14»
18000*0,22 = 3960 3960
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15»
15000*0,22 = 3300 3300
- загальновиробничого персоналу
6000*0,22 = 1320 1320
- адміністративного персоналу
11000*0,22 = 2420 2420
- працівників відділу збуту
4500*0,22 = 990 990
7 Нараховано амортизацію складу готової продукції (скласти розрахунок нарахування) 433,33
8 Створено резерв сумнівних боргів 2 500
9 Отримано рахунок енергопостачальної компанії за електроенергію, спожиту
- на загальновиробничі потреби 2 500
- адміністративним підрозділом 3 350
- збутовим підрозділом 1 000
- сума ПДВ
(2500+3350+1000)*0,2 = 1370 1370
10 Розподілено і включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (скласти відомість розподілу)
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 5560,91
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 4634,09
11 Передана на склад виготовлена готова продукція - «Ферма мостового переходу, замовлення №14» (суму визначити за даними відповідного аналітичного рахунку)
140000+ 55000+13750+18000+3960+5560,91 = 236270,91 236270,91
12 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям
- вартість послуг 800
- сума ПДВ 160
13 Списано безнадійну заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 2 000
14 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості з податку на додану вартість 20 000
15 Отримано на поточний рахунок аванс від покупця 25 000
16 Утримано із зарплати єдиний соціальний внесок (на сьогодні єдиний соціальний внесок із заробітної плати не утримується, утримуємо військовий збір) 1900
17 Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб 7900
18 Утримано із зарплати профспілкові внески 200
19 Отримано в касу для виплати зарплати 46 000
20 Видано з каси зарплату 46 000
21 Отримано в касу готівка в погашення позики співробітника 500
22 Видано з каси готівку – підзвіт на придбання канцтоварів 200
23 Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції 150 000
24 Нараховано податок на додану вартість від суми реалізації (за діючою ставкою)
150000/6 = 25000 25000
25 Списано собівартість реалізованої готової продукції 75 000
26 Віднесено на фінансові результати чистий дохід від реалізації продукції
150000-25000 = 125000 125000
27 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності:
- собівартість реалізованої готової продукції 75000
- адміністративні витрати
200+50+11000+2420+3350 17020
- витрати на збут
4500+990+433,33+1000+800 7723,33
- інші операційні витрати
2500 2500
28 Нараховано податок на прибуток (за діючою ставкою)
125000- 75000- 17020- 7723,33- 2500 = 22756,67
22756,67*0,18 = 4096,2
(податок не нараховується) 4096,2
29 Списано витрати з податку на прибуток 4096,2
30 Визначено за даними рахунку 79 і списано фінансовий результат діяльності за звітний період на рахунок 44
22756,67 – 4096,2 = 18660,47 18660,47
ВСЬОГО
Магістр