Бухгалтерський облік (ID:332684)

Практичне завдання 1. За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками. Залишки на 01.01.2011 Сума Основні засоби, п.в. 230000 Знос основних засобів 83000 Сировина А на складі 42900 Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.2019 – 26 грн./ дол..США 26*90000 = 2340000 2340000 Готова продукція 30000 Нерозподілений прибуток -4000 Векселі видані 10000 Кошти на поточному рахунку 154200 Заборгованість перед постачальниками 25000 Заборгованість покупців - Заборгованість за оплатою праці 32000 Заборгованість перед бюджетом по ПДФО 5440 Заборгованість по ЄСВ 11520 Короткостроковий кредит 11000 Довготермінові фінансові вкладення - Статутний фонд ? Завдання 2. За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, кореспонденцію рахунків. Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх розрахунків треба скласти: 1) декларацію за ПДВ 2) декларацію за податком на прибуток Зміст господарської операції Сума 1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (15600*5/6=13000 15600-13000=2600) 13000 2600 2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 14 тон 15*14*1000= 210000 210000*0,2 = 42000 175000 42000 3.З поточного рахунку на карткові рахунки сплачена заробітна плата згідно заборгованості на початок 32000 4.Сплачені податки згідно залишку на початок періоду ПДФО Єдиний соціальний внесок 5440 11520 5. Нарахована заробітна плата 1. Робітникам бухгалтерії, грн.: Артюхова С.О. 7675 Петрова Т.В., інвалід дитинства 2 групи 4500 Сидорова І.Т., сумісник 5142 2) робітникам основного виробництва - за виробом 1 - за виробом 2 - за виробом 3 30500 70690 15000 3)Касьяну В.О., начальнику цеху 2454 4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 18800 6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (22%) (30500+70690+15000)*0,22= 25561,8 (7675+4500+5142+2454)* 0,22 = 4349,62 18800*0,22 = 4136 Проведені утримання згідно з чинним законодавством 25561,8 4349,62 4136 27684,09 2321,42 7. Зі складу для потреб основного виробництва передано: Сировина А на суму На виріб 1 На виріб 2 На виріб 3 Сировина Б в кількості, т (15 грн/кг) На виріб 1 – 3*1000*15 = 45000 На виріб 2 – 4*1000*15 = 60000 На виріб 3 – 2*1000*15 = 30000 12012 13213 7772 45000 60000 30000 8. Нарахувати амортизацію за місяць Первісна вартість: 1. Будівля -125000 2. Виробниче обладнання – 45000 3. Транспорт – 60000 Вважаємо, що амортизація нараховується прямолінійним методом, термін використання – мінімальний відповідно до ПКУ 125000/20/12 = 520,83 45000/5/12= 750 60000/5/12 = 1000 520,83 750 1000 9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2018 (за даними початкового балансу) 25000 10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді - 11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 2400/6 = 400 2400 400 12. З каси виплачена заробітна плата 2944 13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12) 32000-2944 = 29056 29056 14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера 1) посвідчення про відрядження, термін, дата від’їзду і повернення 15,29 2) квиток до Харкова, грн.,602 3) квитанція з готелю без харчування,4015 4) квиток до Києва - немає 602+4015+ добові 417,3*15 днів= 10876,5 10876,5 15. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму 2230 Нестача списана в межах природних втрат 1293 Решта нестачі списана на МВО 2230-1293 = 937 1293 937 16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од: Виріб 1: 800 30500*1,22+12012+45000+(520,83+750+ 1000)/3 = 94978,94 Виріб 2: 900 70690*1,22+13213+60000+(520,83+750+ 1000)/3 = 160211,74 Виріб 3: 750 15000*1,22+7772+30000+(520,83+750+ 1000)/3 = 56828,94 Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає 94978,94 160211,74 56828,94 17.Відвантажили ТОВ «Гастр» виріб 1 за ціною за одиницю – 880 грн., крім того, ПДВ 880*1,2 = 1056 1056-880 =176 94978,94/800 * 1 = 118,72 1056 176 118,72 18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ 30000/6 = 5000 30000 5000 19. Відвантажили АТ «Вог» виріб 2 в кількості 405 од., ціна за одиницю – собівартість *1,45 160211,74/900*1,45*405 = 104538,16 104538,16/6 = 17423,03 160211,74/900*405 = 72095,28 104538,16 17423,03 72095,28 20. Від ТОВ «Гастр» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 1056 21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди - 22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом 11000*0,25/12 = 229,17 229,17 229,17 23. З поточного рахунку повернуто кредит 120 24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 25,5 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі (25,5-26)*90000 = -45000 45000 25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 13000 26.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць 92: 7675+4500+5142+2454+ 4349,62+ 10876,5 = 34997,12 93: 18800+4136 = 22936 947: 1293 70: 1056-176+104538,16-17423,03 = 87995,13 90: 118,72+72095,28 = 72214 95:229,17 945: 45000 87995,13- 229,17- 34997,12- 22936- 1293- 45000- 72214 = -88674,16 229,17 34997,12 22936 1293 45000 72214 87995,13 88674,16