Зміст
Задача 1
ТОВ «ІМВ» (виконавець - резидент) укладає угоду з Capital Ltd (замовник - нерезидент) про переробку давальницької сировини. Вартість сировини, що підлягає переробці складає 30000 дол.США, вартість послуг з переробки сировини – 10000 дол. Сировина, що завозиться, підлягає обкладенню митом в розмірі 5%, а також ПДВ. Давальницька сировина поступила в Україну 11.10.2018 р. (курс НБУ на цю дату складав 26,01 грн./дол.), на суму мита та ПДВ було емітовано авальований вексель. Акт виконаних послуг із замовником було підписано 11.11.2018 р. ТОВ «ІМВ» визнала 200000 грн. прямих витрат, пов’язаних з переробкою давальницької сировини. Готова продукція була вивезена з митної території України 18.11.2018 (курс НБУ – 26,04). Оплату за виконану роботу від Capital Ltd було отримано 20.11.2018 р. (курс НБУ не змінився – 26,04).
А) Розрахуйте величину мита, ПДВ, на які було видано вексель, а також прибуток / збиток ТОВ «ІМВ» від проведеної операції; курсові різниці
Б) Відобразіть в бухгалтерському обліку ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції
В) Сформуйте та відобразіть в обліку фінансовий результат ТОВ «ІМВ» в звітному періоді
2. Умови задачі аналогічні до завдання 1, окрім форми оплати робіт ТОВ «ІМВ». Розрахунок відбувається готовою продукцією. Ставка мита складає 7%. Відобразіть в бухгалтерському обліку ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції
3. Умови завдання аналогічні до завдання 1, окрім форми оплати робіт ТОВ «ІМВ». Розрахунок відбувається сировиною. Використовується 0 ставка при імпорті сировини. Відобразіть в бухгалтерському обліку ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції
4. Умови задачі аналогічні до завдання 1, окрім форми завезення давальницької сировини. Сировина 11.10.2018 р. була закуплена в ТОВ КНУ (резидента України) після чого 12.10.2018 була передана ТОВ «ІМВ» для переробки. Відобразіть в бухгалтерському обліку ТОВ КНУ та ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції.
5. ТОВ «ІМВ» (замовник) укладає угоду з Capital Ltd (виконавець) про переробку давальницької сировини за межами митної території України. Балансова вартість сировини складає 100000 грн. Вартість послуг Capital Ltd складає 7 тис.дол.США. 17.06.2018 р. давальницьку сировину було вивезено з України, сировина митом не обкладається (курс НБУ на цю дату склав 26,00 грн./дол.). 24.06.2018 р. було підписано акт приймання – передачі послуг з переробки між ТОВ «ІМВ» та Capital Ltd. 26.06.2018 р. було здійснено 100% передбаченої контрактом оплати робіт Capital Ltd (курс НБУ не змінився – 26,00). 29.06.2018 р. готова продукція була ввезена на територію України. Її митна вартість була визначена у розмірі 400000 грн. Ставка мита 10%. Продукція була реалізована на території України по ціні 480000 грн. були понесені додаткові витрати на транспортування та збут у розмірі 20000 грн.
А) Розрахуйте величини мита, ПДВ, а також прибуток / збиток ТОВ «ІМВ» від проведення операції
Б) Відобразіть у бухгалтерському обліку ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції
6. Умови задачі аналогічні до завдання 5, окрім реалізації готової продукції. Готова продукція була реалізована поза межами митної території України. 29.06.2018 р. готова продукція була реалізована Investment Ltd (покупцю - нерезиденту) по ціні 30000 дол.США. Оплату було отримано авансом 28.11.2018 р. (курс НБУ 28-29.11.2018 р. – 26,00). Відобразіть в бухгалтерському обліку ТОВ «ІМВ» вищенаведені операції.
Тести
1. Оприбутковано давальницьку сировину від замовника - нерезидента
А) Дт – Кт022
Б) Дт 022 Кт –
В) Дт 022 Кт632
Г) Дт 362 Кт022
2. Відображено контрактну вартість послуг з переробки давальницької сировини
А) Дт362 Кт702
Б) Дт371 Кт703
В) Дт703 Кт362
Г) Дт362 Кт703
3. Відображено контрактну вартість послуг з переробки давальницької сировини
А) Дт362 Кт702
Б) Дт371 Кт703
В) Дт703 Кт362
Г) Дт362 Кт703
4. Відображено витрати, пов’язані з переробкою давальницької сировини
А) Дт93 Кт377
Б) Дт66 Кт92
В) Дт20 Кт23
Г) Дт23 Кт20
5. Відображені витрати, пов’язані з переробкою давальницької сировини
А) Дт93 Кт377
Б) Дт66 Кт92
В) Дт20 Кт23
Г) Дт23 Кт20
Магістр