Зміст
Завдання 1
1. Скласти вступний баланс підприємства, користуючись сальдо на рахунках синтетичного обліку.
2. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними вступного балансу.
3. Скласти бухгалтерські проводки (встановивши кореспонденцію рахунків) за звітний період на підставі наведених господарських операцій.
4. Записати операції на рахунках синтетичного обліку.
5. Підрахувати за рахунками обороти за місяць і сальдо на 01-е число наступного за звітним місяцем.
6. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
7. Скласти баланс станом на 01-е число наступного за звітним місяцем.
8. Заповнити бланк бухгалтерської звітності форми № 1.
Зміст залишку
1. Основні засоби 10100
2. Знос основних засобів 3100
3. Сировина і матеріали 2100
4. Паливо 1100
5. Готова продукція 5100
6. Незавершене виробництво 1600
7. Грошові кошти в касі 60
8. Грошові кошти на поточному рахунку 11000
9. Векселі одержані 2200
10. Розрахунки за виплатами працівникам 5100
11. Розрахунки зі страхування 1300
12. Заборгованість підзвітних осіб 200
13. Заборгованість за податками й платежами 1900
14. Статутний капітал 17860
15. Нерозподілений прибуток ?
Протягом звітного періоду відбулися наступні господарські операції:
1. Надійшли матеріали від постачальника – (24000 грн.)
2. Отримано готівку в касу з поточного рахунку – 2568 грн.
3. Погашена заборгованість постачальнику за матеріали – (24000) грн.
4. Списано матеріали на виготовлення продукції – 2548 грн.
5. Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва – 24580 грн.
6. Нараховано заробітну плату цеховому персоналу – (4000 грн.)
7. Нараховано заробітну плату адмінуправлінському персоналу – 45890 грн.
8. Нарахована заробітна плата маркетологам – 12360 грн.
9. Проведено нарахування до фондів соціального страхування
10. Списані на виробництво загальновиробничі витрати
11. Нарахована амортизація на основні засоби:
- виробничого призначення – 2600 грн.
- адміністративного призначення – 4120 грн.
12. Оприбуткована на склад готова продукція – 12650 грн.
13. Одержаний дохід від реалізації продукції – 362240 грн., в т.ч. ПДВ
14. На поточний рахунок зарахована оплата покупців – 362240 грн.
15. Отримані кошти в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 12540 грн.
16. Видана з каси заробітна плата – 12500 грн.
17. Перераховано з поточного рахунку податки у бюджет – 2560 грн.
18. Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку – 10000 грн.
19. Відображено фінансовий результат від реалізації продукції
20. Нарахований податок на прибуток
Завдання 2
При виконанні ІНДЗ необхідно:
1) на підставі наведених залишків по рахунках скласти баланс на 31 грудня 2018 року;
2) за даними вступного балансу підприємства (станом на 31 грудня 2018 року) відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
3) в журналі реєстрації скласти кореспонденцію рахунків по господарських операціях за січень місяць;
4) рознести (відобразити) господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку;
5) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом рахунків і вивести кінцеві залишки на рахунках;
6) скласти оборотні аналітичні відомості до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 631 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками» (Додатки 1, 2);
7) за даними бухгалтерських рахунків скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках і звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
8) за даними бухгалтерських рахунків скласти баланс станом на 31 січня 2019 року.
Завдання
Залишки по синтетичних рахунках ДП «Мальва» на 31 грудня 2018 року:
Основні засоби 67050,00
Сировина і матеріали ? (відповідно до варіанту)
Статутний капітал 93000,00
Розрахунки з підзвітними особами 25,00
Витрати майбутніх періодів 2000,00
Розрахунки з постачальниками
та підрядниками 3140,00
Розрахунки за виплатами працівникам 4650,00
Каса 75,00
Нерозподілені прибутки
(непокриті збитки) ?
Короткострокові позики 3000,00
Рахунки в банках 12600,00
Неоплачений капітал 3000,00
Нематеріальні активи 15200,00
Додатковий капітал 18000,00
Довгострокові біологічні активи 9300,00
Доходи майбутніх періодів 5000,00
Короткострокові векселі видані 6500,00
Відомість залишків по субрахунку 201 «Сировина і матеріали» на 31 грудня 2018 року
№ з/п Найменування матеріалу Од. виміру Кількість Ціна, грн. Сума грн.
1 Свинцева смужка т 20 570
2 Дріт мідний 2 мм т 15 705
3 Обмотувальна нитка кг 700 2,6
4 Дріт алюмінієвий 3 мм т 4,6 252
Разом
Відомість залишків по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
на 31 грудня 2018 року
№ з/п Посада, прізвище та ініціали посадової особи Сума, грн.
1 Завідувач господарством Федоренко Ф.О. 25,00
2 Начальник цеху Толкаченко Т.О. -
Разом 25,00
Відомість залишків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» на 31 грудня 2018 року
№ з/п Назва постачальника Сума, грн.
1 Металозбут 2000,00
2 СП «Червона квітка» 640,00
3 Волиньенерго 500,00
Разом 3140,00
Господарські операції ДП «Мальва» за січень 2019 року
№ оп. Первинний документ Зміст господарської операції Сума, грн.
часткова загальна
1 2 3 6 7
1 Платіжне доручення № 4, виписка банку Перераховано в погашення заборгованості Металозбуту 2000 2000
2 Прибутковий ордер № 59, рахунок № 869 Металозбуту Оприбутковано на склад від Металозбуту:
- свинцеву смужку 2 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
2*570 = 1140
- дріт мідний 2 мм – 3 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.,
3*705 = 2115
крім того ПДВ
(1140+ 2115)*0,2 = 651 1140
2115
651 3906
3 Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 46 Надано послуги зав. господарством Федоренко Ф.О. для виробництва продукції 10 10
4 Вимоги № 12-15 Відпущено зі складу у виробництво:
- свинцеву смужку 1,5 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
1,5*570 = 855
- дріт мідний 6 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
6*705 = 4230
- обмотувальну нитку 200 кг за ціною (відповідно до варіанту) грн.
200*2,6 = 520 855
4230
520 5605
5 Відомість нарахування заробітної плати Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 4650 4650
6 Розрахунок бухгалтерії Нараховано ЄСВ на ФОП основних робітників
4650*0,22 = 1023 1023 1023
7 Відомість нарахування заробітної плати Проведено утримання із заробітної плати робітників основного виробництва:
- податку на доходи фізичних осіб (18 %);
4650*0,18 = 837
- військовий збір (1,5%)
4650*1,5/100= 69,75 837
69,75 906,75
8 Прибутковий касовий ордер № 67, чек № 11367 Одержано з поточного рахунку готівку для виплати заробітної плати
4650- 906,75 = 3743,25 3743,25 3743,25
9 Видатковий касовий ордер № 101, платіжна відомість № 8 Видано заробітну плату робітникам 3743,25 3743,25
10 Прибутковий ордер № 58, рахунок № 576 СП «Червона квітка» Оприбутковано на склад від СП «Червона квітка» обмотувальну нитку 300 кг за ціною (відповідно до варіанту) грн.,
300*2,6 = 780
крім того ПДВ
780*0,2 = 156 780
156 936
11 Прибутковий касовий ордер № 68 Повернуто в касу зав. господарством Федоренко Ф.О. залишок підзвітних сум
25-10 = 15 15 15
12 Рахунок № 44 Прийнято рахунок Волиньенерго за електроенергію використану для виробничих потреб,
580/6*5 = 483,33
в т.ч. ПДВ
580/6 = 96,67 483,33
96,67 580
13 Вимоги № 16-18 Відпущено зі складу у виробництво:
- дріт алюмінієвий 3 мм – 2 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
252*2 = 504
- обмотувальна нитка 150 кг за ціною (відповідно до варіанту) грн.
150*2,6 = 390
- свинцева смужка 0,5 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
0,5*570 = 285 504
390
285 1179
14 Видатковий касовий ордер № 102 Видано під звіт начальнику цеху Толкаченко Т.О.на господарські потреби 50 50
15 Виписка банку, платіжне доручення № 113 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості перед постачальниками:
- СП «Червона квітка»
- Волиньенерго 1576
1080 2656
16 Виписка банку, платіжне доручення № 114 Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку 4000 4000
17 Прибутковий ордер № 59, рахунок № 995 Металозбуту Оприбутковано на склад від Металозбуту дріт мідний 2 мм 3,5 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.,
705*3,5 = 2467,5
крім того ПДВ
2467,5*0,2= 493,5 2467,5
493,5 2961
18 Накладні № 68-72 Повернуто з виробництва на склад невикористані матеріали:
- свинцева смужка 0,3 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
0,3*570= 171
- дріт алюмінієвий 0,1 т за ціною (відповідно до варіанту) грн.
0,1*252= 25,2 171
25,2 196,2
19 Акт приймання-передачі основних засобів № 12 Прийнято безоплатно верстат «Мрія» від заводу «Луч» 3200 3200
20 Відомість нарахування амортизації № 17 Нараховано знос на виробниче обладнання 2500 2500
21 Накладні № 3-7 Відпущено з виробництва та оприбутковано на склад готові вироби за фактичною собівартістю
10+5605+4650+1023+ 483,33+ 1179- 196,2+ 2500 = 15254,13 15254,13 15254,13
Магістр