Бухгалтерський облік (ID:333194)

ЗАВДАННЯ. Вихідні дані для виконання індивідуального завдання: Загальні відомості про підприємство: ТОВ «Рута» засновано фізичними та юридичними особами у 2013році. Ідентифікаційний код Код ЄДРПОУ 2320185 Код за УКУД 0306003 Адреса м. Запоріжжя, вул. Коцюбинстка 15 Тел./факс 2892516 Поточний рахунок 26008152416374 в АКБ "Фінансист" МФО 300854 Валютний рахунок 26008162525574 в АКБ "Фінансист" МФО 300854 Реєстраційний номер платника податку на додану вартість 11100680 Директор М. Д. Саковський Головний бухгалтер П. І. Паніна Підприємство є виробником меблів. Працює як з вітчизняними постачальниками і покупцями, так і з закордонними. Для формування навичок по складанню бухгалтерських поводок, основних фор фінансової звітності треба виконати наступні дії: 1. Скласти початковий бухгалтерський баланс згідно з даними Головної книги. 2. Відкрити за даними Головної книги рахунки бухгалтерського обліку і занести суми початкового сальдо. 3. Заповнити журнал господарських операцій, вказавши кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією. 4. Рознести господарські операції по бухгалтерських рахунках, вказавши номер господарської операції, та кореспондуючий рахунок. 5. Підрахувати обороти по Д-ту і К-ту за кожним бухгалтерським рахунком і вивести кінцеве сальдо. 6. За даними початкового та кінцевого сальдо по бухгалтерських рахунках та оборотах по них скласти Головну книгу. 7.За даними головної книги скласти заключний баланс на кінець звітного періоду за формою 1 та звіт про фінансові результати за формою 2. 8. За даними форми 1 та форми 2 провести аналіз фінансового стану підприємства, його рентабельності, ділової активності та прийняти відповідні управлінські рішення. Для формування навичок по складанню бухгалтерських поводок, основних форм фінансової звітності треба виконати наступні дії: 1. Скласти початковий бухгалтерський баланс згідно з даними Головної книги. 2. Відкрити за даними Головної книги рахунки бухгалтерського обліку і занести суми початкового сальдо. 3. Заповнити журнал господарських операцій, вказавши кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією. 4. Рознести господарські операції по бухгалтерських рахунках, вказавши номер господарської операції, та кореспондуючий рахунок. 5. Підрахувати обороти по Д-ту і К-ту за кожним бухгалтерським рахунком і вивести кінцеве сальдо. 6. За даними початкового та кінцевого сальдо по бухгалтерських рахунках та оборотах по них скласти Головну книгу. 7.За даними головної книги скласти заключний баланс на кінець звітного періоду за формою 1 та звіт про фінансові результати за формою 2. 8. За даними форми 1 та форми 2 провести аналіз фінансового стану підприємства, його рентабельності, ділової активності та прийняти відповідні управлінські рішення. Таблиця 1. Залишки по бухгалтерських рахунках за даними головної книги станом на 01.01.2013 р. ТОВ «Рута» № рах. Назва рахунку Варіант№7 301 Каса в національній валюті 15 302 Каса в іноземній валюті тис. $ США (суму перевести по курсу в гривні) 4 311 Рахунки в національній валюті 350 312 Поточні рахунки в іноземній валюті тис. $ США (суму перевести по курсу в гривні) 20 204 Тара і тарні матеріали 18 151 Капітальне будівництво 20 103 Будинки і споруди 125 105 Транспортні засоби 115 104 Машини і механізми 135 131 Знос основних засобів 120 121 Права користування природними ресурсами 20 122 Права користування майном 40 133 Знос нематеріальних активів 4 26 Готова продукція 200 23 Виробництво 40 25 Напівфабрикати 15 281 Товари на складі 100 282 Товари в торгівлі 110 285 Торгова націнка 10 34 Короткострокові векселі одержані 10 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 344 371 Розрахунки за виданими авансом 50 372 Розрахунки з підзвітними особами 1 38 Резерв сумнівних боргів 20 201 Сировина і матеріали 125 207 Запасні частини 16 203 Паливо 5 17 Відстрочені податкові активи 5 352 Інші поточні фінансові інвестиції 10 40 Статутний капітал 380 422 Інший вкладний капітал 30 441 Нерозподілені прибутки 155 424 Безоплатно одержані необоротні активи 35 46 Неоплачений капітал 20 47 Забезпечення майбутніх витрат 20 48 Цільове фінансування 10 50 Довгострокові позики 25 511 Довгострокові векселі видані в національній валюті 100 601 Короткострокові позики в національній валюті 150 602 Короткострокові позики в іноземній валюті тис. $ США (суму перевести по курсу в гривні) 1 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 160 632 Розрахунки з іноземними Постачальниками тис. $ США (суму перевести по курсу в гривні) 2/ ? 6415 Розрахунки за податками (ПДВ) 340 651 Розрахунки за єдиним соціальним внеском 60 661 Розрахунки за заробітною платою 190 6811 Розрахунки за авансами одержаними 160 684 Розрахунки за нарахованими відсотками 3 69 Доходи майбутніх періодів 21 Курс $ США станом на 01.01.2013р. складав - 8 грн. Курс $ США станом на кінець звітного періоду складав - 8,5 грн. Таблиця 2 Хронологічний журнал господарських операцій за звітний період (січень 2013р) ТОВ «Рута» Тис.грн. № п/п Зміст господарських операцій Варіант № 7 1 Надійшли кошти від покупців на поточний рахунок в погашення заборгованості за реалізовану продукцію в минулому періоді 60 2 Отримано гроші в касу з поточного рахунку для виплати зарплати 80 3 Видана працівникам з каси заробітна плата 77 4 Внесено на розрахунковий рахунок від засновників в погашення неоплаченого капіталу 20 5 Нараховані дивіденди акціонерам за рахунок нерозподіленого прибутку 130 6 Виправлена помилка в нарахуванні зносу основних виробничих засобів за попередній рік ( в сторону зменшення) 2 7 Видана готівка з каси під звіт директору підприємства 2 8 Затверджено звіт директора підприємства сума витрат на відрядження склала 3 9 Відвантажена готова продукція покупцям. Продажна вартість пдв Всього 130 26 156 10 Отримано гроші на поточний рахунок від покупців за відвантажену продукцію 150 11 Списано пакувальні матеріали по реалізованій продукції 10 12 Сплачено з поточного рахунку залізничний тариф за відвантаження продукції покупцям 5 13 Сплачено з поточного рахунку відсотки банку за короткострокову позику 3 14 Погашена короткострокова позика банку (в грн.) 10 15 Погашена позика банку в іноземній валюті (курс за1$США-8 грн.) 1 16 Отримано на поточний рахунок аванс від покупців 90 17 Отримано від постачальника сировина за ціною без пдв пдв Ціна продажу 110 22 132 18 Сплачено постачальнику з поточного рахунку за отриману сировину 132 19 Передоплата постачальнику за матеріали 20 20 Нараховане: знос по обладнанню та устаткуванню основного виробництва 10 21 Нарахована з/п. робітникам основного виробництва 40 21а Нараховане єдиний соціальний внесок по ставці 40% від з/плати (див. операцію 21) ? 22 Нарахована з/п працівникам заводоуправліня 12 22а Нараховане єдиний соціальний внесок по ставці 40% від з/плати (див. операцію 22) ? 23 Нараховані амортизаційні відрахування по нематеріальних активах 1 24 Списана собівартість реалізованої продукції зі складу 100 25 Оприбутковано обладнання для основного виробництва, що надійшло від постачальника (без пдв) 60 26 Сплачено з поточного рахунку постачальнику за отримані ОЗ 25 27 Списано на виробництво сировину і матеріали 110 28 Згідно з рахунками постачальників відображено витрати виробництва по спожитих- електроенергії, води, пального Відпускна вартість пдв Всього заборгованість постачальнику 38 7 45 29а 29б Нараховане дивіденди засновникам за рахунок нерозподіленого прибутку 3 поточного рахунку сплачено дивіденди 70 70 30 Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю виробництва 120 31 На розрахунковий рахунок надійшли кошти від покупців в погашення короткострокових векселів одержаних 10 32 Викуплені у акціонерів акції власної емісії з оплатою через поточний рах. 10 33 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості іншим кредиторам 10 34 На поточний рахунок надійшов авансовий платіж за продаж устаткування 120 35 Відвантажено устаткування покупцю Продажна вартість пдв Всього заборгованість покупця 120 24 144 36 Списано устаткування, що відвантажено покупцю Первісна вартість Знос Залишков. вартість? 180 90 ? 37а 37б Нараховано суму дивідендів від ВАТ Промінь" Отримано на поточний рахунок суму нарахованих дивідендів від ВАТ "Промінь" 140 140 38 3 поточного рах. сплачено до бюджету податок на прибуток ПДВ ПДФО 10 10 5 39 На частину нерозподіленого прибутку збільшено номінал акцій підприємства 50 40 Проведено перекурсовку монетарних статей на кінець звітного періоду (за курсом НБУ 8,5 грн. за 1$ США) ? 41 Списано на рахунок фінансових результатів всі суми доходів та витрат за звітний період ? 42 Нарахований податок на прибуток за звітний період згідно з декларацією на прибуток 30 43 Визначено чистий прибуток (збиток) за звітний період і віднесено на бух. рах. 44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) ?