Бухгалтерський облік (ID:333830)

Завдання: 1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми. 2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул. 3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця. 4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку. Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року. № п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума, грн 1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі: А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі: - сталь кругла; - сталь листова; Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ В) податок на додану вартість - ПДВ 22000*0,2 = 4400 22000+4400 = 26400 2000*0,2 = 400 При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ 22000 12500 9500 2000 4400 400 2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 26400 4400 3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на: А) основне виробництво – продукція № 1, основне виробництво – продукція № 2, Б) загальновиробничі витрати, В) адміністративні витрати. 92000 40000 5000 1400 4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на: А) основне виробництво – продукція № 1, 92000*0,22 = 20240 основне виробництво – продукція № 2, 40000*0,22 = 8800 Б) загальновиробничі витрати, 5000*0,22 = 1100 В) адміністративні витрати. 1400*0,22 = 308 20240 8800 1100 308 5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників: А) продукція № 1, 92000*0,08 = 7360 Б) продукція № 2 . 40000*0,08 = 3200 7360 3200 6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців: А) податок з доходів фізичних осіб, (92000+40000+5000+1400)*0,18 = 24912 Б) за виконавчими листами-100 24912 100 7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу: А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі: - сталь кругла; - сталь листова; Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ); В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ 22000 12500 9500 2000 4400 26400 400 8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до: А) загальновиробничих витрат, Б) адміністративних витрат. 1000 200 9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до: А) виробничих витрат, Б) загальновиробничих витрат, В) адміністративних витрат. 1400 600 300 10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ 1200/6*5= 1000 1200/6= 200 1000 200 11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали: А) сталь кругла на виробництво продукції № 1, Б) сталь листова на виробництво продукції № 1. 4000 8000 12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1 Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів: А) у виробництві продукції № 1 Б) у виробництві продукції № 2 Залишок матеріалів на початок періоду – 80000 ТЗВ на початок періоду – 0 Надходження матеріалів за період: 12500+9500 = 22000 Надходження ТЗВ: 2000+1000 = 3000 Відсоток ТЗВ: (3000+0)/(80000+22000)*100= 2,941176 Списання ТЗВ: продукція 1: 4000*2,941176/100 = 117,65 продукція 2: 8000*2,941176/100 = 235,29 117,65 235,29 13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 26000 14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 26000 15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4) Змінні загально виробничі витрати: 5000+1100+1000 = 7100 Постійні загально виробничі витрати:600 Усього:7700 5366,67 2333,33 16 Накладна на внутрішнє переміщення Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю: А) продукція № 1; Б) продукція № 2. 38000 28000 17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає: А) за продукцією № 1 – 1000 Б) за продукцією № 2 – Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6) 130184,32- 38000 = 92184,32 63468,62- 28000 = 35468,62 92184,32 35468,62 18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю: А) продукція № 1, Б) продукція № 2. 35000 19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції. 130184,32 – 35000 = 95184,32 95184,32 20 Витяг з розрахункового рахунка. Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 130 21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 130 22 Визнано дохід від реалізації продукцію: А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо: - фактична собівартість реалізації –130184,32 - рентабельність – 55%, Б) одночасно на суму ПДВ 130184,32*(1+55/100) = 201785,7 201785,7*0,2 = 40357,14 201785,7+40357,14 = 242142,84 242142,84 40357,14 23 Витяг з розрахункового рахунка. Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 29000 24 Витяг з розрахункового рахунка. Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості: А) постачальникам, Б) органам соціального страхування, В) бюджету. 14100 7015 3040 25 Довідка бухгалтерії. Формується фінансовий результат за звітний період: А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701), Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901) – 130184,32 В) списуються адміністративні витрати, 1400+308+200+300= 2208 Г) списуються витрати на збут -130 Д) нараховується податок на прибуток, Е) списується податок на прибуток, Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток). 201785,7- 130184,32- 2208- 130 = 69263,38 69263,38*0,18 = 12467,41 69263,38-12467,41 = 56795,97 201785,7 130184,32 2208 130 12467,41 12467,41 56795,97 Додаткова інформація Таблиця 1.3 Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року: № з/п Статті балансу Сума, грн. 1 Статутний капітал 208 0000 2 Первісна вартість основних засобів 180 000 3 Знос основних засобів 20 000 4 Сировина і матеріали 80 000 5 Довгостроковий кредит банку 200 000 6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000 7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000 8 Виробництво* 3 000 9 Розрахунки зі страхування 20 000 10 Неоплачений капітал 20 000 11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000 12 Розрахунки з оплати праці 88 000 13 Короткостроковий кредит банку 103 000 14 Нерозподілений прибуток 6 000 15 Нематеріальні активи 30 000 Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції: продукція № 1 – 2 100 грн.; продукція № 2 – 900 грн. **при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).