Зміст
Задача №1
Проставити пропущені дані у фінансових звітах, наведених нижче:
ф.1 "Баланс"
Кошти та залишки в НБУ
Казначейські цінні папери
210
Кошти в інших банках
56
Кредити та заборгованість клієнтів
340
Основні засоби та нематеріальні активи
76
Інші активи
70
Активи, всього
860
Кошти банків
196
Кошти клієнтів
Боргові цінні папери, емітовані банком
290
Інші зобов'язання
42
Зобов'язання, всього
586
Статутний капітал
Резерви
52
Нерозподілений прибуток
38
Капітал, всього
Пасиви, всього
860
ф.2 "Звіт про фінансові результати"
Процентний дохід
150
Процентні витрати
(137)
Чистий процентний дохід
Комісійний дохід .
92
Комісійні виграти
80
Чистий комісійний дохід
Дивідендний дохід
8
Чистий торговельний дохід
22
Інший торговельний дохід
49
Операційний й дохід
Адміністративні витрати
42
Прибуток від операцій
Відрахування у резерви
18
Прибуток до оподаткування
Податок на прибуток
13
Чистий прибуток / збиток банку
Задача №2
Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам;
- запаси матеріальних цінностей на складі;
- банкноти та монети в касі банку;
- довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;
- поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України;
- бланки цінних паперів в підзвіті;
- зареєстрований статутний капітал банку;
- знос основних засобів;
- кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках;
- депозити овернайт інших банків;
- інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком;
- процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб
- непередбачені витрати;
- цінні папери в довірчому управлінні;
- інші адміністративні витрати;
- комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів.
За яким принципом відображаються доходи і витрати на рахунках бухгалтерського обліку банків України?
У чому полягає принцип мультивалютності балансу?
Як ведеться облік на позабалансових рахунках?
Задача №3
За особовим рахунком №260028285 АТ «Троянда», відкритим у банку «Надія» протягом дня відбулися такі операції:
- за грошовим чеком №605040 видано готівку на виплату заробітної плати – 48350 грн.;
- сплачено комісію за касове обслуговування – 100 грн.;
- за платіжним дорученням №106 перераховано податок з доходів фізичних осіб з заробітної плати працівників АТ до бюджету – 7090 грн.;
- оплачено платіжне доручення №67 на адресу іногородньою продавця ТМЦ- 12580 грн;
- відкрито акредитив 1000 грн.
Залишок коштів на початок дня складав 80660 грн.
Складіть кореспонденцію рахунків з наведених операцій, визначте залишок коштів на рахунку. Вкажіть порядок та періодичність видачі банком виписок із особових рахунків клієнтів.
Магістр