Зміст
Вихідні дані для виконання практичного завдання:
Залишки на рахунках підприємства “Омега”
на початок вересня 2011 р., у грн.
Код рахунків Назва рахунків та субрахунків Варіанти практичного завдання
2
104 Машини та обладнання 70240
131 Знос основних засобів 1360
201 Сировина й матеріали 5310
23 Виробництво 560
26 Готова продукція 3875
301 Каса в національній валюті 100
311 Поточні рахунки в національній валюті 9800
372 Розрахунки з підзвітними особами 590
375 Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків 500
377 Розрахунки з іншими дебіторами 900
40 Статутний капітал 72819
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) 2700
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 3000
641/1 Розрахунки за податками. Податок на прибуток 1300
641/2 Розрахунки за податками. Податок на додану вартість 500
641/3 Розрахунки за податками. Прибутковий податок з громадян 700
651 Розрахунки за пенсійним забезпеченням 2112
652 Розрахунки за соціальним страхуванням 256
653 Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття 128
661 Розрахунки за заробітною платою 6400
662 Розрахунки з депонентами 200
685 Розрахунки з іншими кредиторами 400
Таблиця 2
Господарські операції за вересень 2011 р.
№ з/п Зміст операції Варіант практичного завдання
1 2 3
1. Отримано в касу з банку на виплату зарплати і оплату витрат на відрядження 7600
2. Видано під звіт з каси 650
3. Внесено нестачу матеріально відповідальною особою в касу 300
4. Повернено залишок підзвітних сум в касу 250
5. Виплачено заробітну плату з каси 6400
6. Виплачено депоновану заробітну плату з каси 200
7. Повернено кошти на поточний рахунок з каси 840
8. Отримано від покупців на поточний рахунок за розрахунками за продукцію 34000
9. Оплачено рахунки постачальника з поточного рахунку 660
10. Перераховано платежі з поточного рахунку:
до Пенсійного фонду 2112
11. до фонду соціального страхування 192
12. до фонду страхування на випадок безробіття 128
13. до фонду страхування від нещасного випадку 50
14. прибутковий податок з громадян 700
15. профспілкові внески 64
16. аліменти 267
17. Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку 4000
18. Перераховано з поточного рахунку на відкриття акредитиву 5800
19. Перераховано з поточного рахунку до бюджету ПДВ 500
20. Перераховано з поточного рахунку податок на прибуток 1300
21. Погашено дебіторську заборгованість інших дебіторів 500
22. Оплачено рахунок постачальника з акредитиву (передоплата) 2160
23. Відображено податковий кредит з ПДВ
360
24. Списано витрати на відрядження працівника АУ 650
25. Придбано матеріали підзвітною особою 120
26. Нараховано:
основна заробітна плата АУП 3218
27. основна заробітна плата робітникам 4900
28. премія працівникам АУП 1609
29. премія робітникам 1450
30. оплата тимчасової непрацездатності за рахунок ФСС 182
31. Утримано:
прибутковий податок з громадян 1061,5
32. До всіх фондів разом на соціальне страхування (3,6%) 408,92
33.
34.
35. профспілкові внески 91,8
36. аліменти 266,9
37
40
42
44. Нараховано страхові внески до фондів: єдиний внесок на соціальне страхування від зарплати та премій АУП (36,76%)
4827 х 36,76% = 1774,41 грн. 1774,41
39
41
43
45 Єдиний внесок на соціальне страхування від зарплати та премій робітників (36,76%)
2334,26 х 36,76% =858,07 грн. 858,07
46 Оприбутковано матеріали 7200
47 Відображено податковий кредит 1440
48 Передано матеріали у виробництво 7200
49 Нараховано амортизацію виробничого обладнання 603
50 Передано на склад готову продукцію по фактичній собівартості 14344
51 Відображено собівартість реалізованої продукції 17916
52 Відображено реалізацію продукції 37840
53 Відображено податкове зобов`язання з ПДВ 6307
54 Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат 17916
55 Списано дохід від реалізації 31533
56 Списано адміністративні витрати
650+3218+1609+1774,41= 7251,41 7251,41
57 Нараховано податок на прибуток (21%)
31533-17916-7251,41= 6365,59
6365,59*0,21= 1464,09 1464,09
58 Списано податок на прибуток на фінансовий результат 1464,09
59 Списано нерозподілений прибуток
6365,59-1464,09= 4901,5 4901,5
Магістр