Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 201_ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 23 «Виробництво» відкрити відповідні аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень методом подвійного запису;
4) до операції 7 скласти розрахунок нарахування амортизації;
5) до операції 10 скласти відомість розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції;
6) підрахувати обороти та залишки на аналітичних рахунках до рахунку 23 «Виробництво»;
7) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
9) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 201_ р.
БАЛАНС ТОВ «СТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ» на 01 грудня 201_ року
АКТИВ
Стаття балансу Варіант
I
Основні засоби:
- залишкова вартість 700 000
- первісна вартість 800 000
- знос 100 000
Капітальні інвестиції 75 000
Довгострокова дебіторська заборгованість 50 000
Виробничі запаси 160 000
Незавершене виробництво 170 000
Готова продукція 90 000
Каса 1 000
Рахунки в банках 110 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- чиста реалізаційна вартість 165 000
- первісна вартість 170 000
- резерв сумнівних боргів 5 000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з підзвітними особами -
- за претензіями -
- за відшкодуванням завданих збитків 3 000
- з іншими дебіторами -
Витрати майбутніх періодів 17 000
Необоротні активи та групи вибуття -
БАЛАНС 1 541 000
ПАСИВ
Стаття балансу Варіант
I
Статутний капітал 900 000
Додатковий капітал 70 000
Резервний капітал -
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (70 000)
Довгострокові позики 210 000
Короткострокові позики 277 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 50 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом 40 000
- зі страхування 15 000
- з оплати праці 43 000
- за іншими операціями 5 000
Доходи майбутніх періодів 1 000
БАЛАНС 1 541 000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ
НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 23 «ВИРОБНИЦТВО»
НА 01.12.201_
Вид продукції Одиниця виміру Варіант
I
Ферма мостового переходу, замовлення №14 замовлення 110 000
Ферма мостового переходу, замовлення №15 замовлення 60 000
ВСЬОГО х 170 000
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1 Отримано від постачальників сировину
- вартість сировини 55000
- сума ПДВ
55000*0,2 = 11000 11000
2 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку сировини
- вартість послуг 17000
- сума ПДВ
17000*0,2 = 3400 3400
3 Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 45000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 50000
- на загальновиробничі потреби 400
- на адміністративні потреби 100
4 Списано транспортно-заготівельні витрати по запасах, що відпущені
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 9000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 10000
- на загальновиробничі потреби 800
- на адміністративні потреби 20
5 Нарахована заробітна плата за звітний місяць
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 20000
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 10000
- загальновиробничому персоналу 5000
- адміністративному персоналу 12000
- працівникам відділу збуту 4000
6 Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування (ставка – 22%) на зарплату
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14»
20000*0,22 = 4400 4400
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15»
10000*0,22 = 2200 2200
- загальновиробничого персоналу
5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративного персоналу
12000*0,22 = 2640 2640
- працівників відділу збуту
4000*0,22 = 880 880
7 Нараховано амортизацію (скласти розрахунок нарахування) приміщення офісу 1499,85
8 Створено резерв сумнівних боргів 2000
9 Отримано рахунок енергопостачальної компанії за електроенергію, спожиту
- на загальновиробничі потреби 2000
- адміністративним підрозділом 1580
- збутовим підрозділом 900
- сума ПДВ
(2000+1580+900)*0,2 = 896 896
10 Розподілено і включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (скласти відомість розподілу)
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 7199,9
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 3599,95
11 Передана на склад виготовлена готова продукція - «Ферма мостового переходу, замовлення №14» (суму визначити за даними відповідного аналітичного рахунку)
110000+ 45000+ 9000+ 20000+ 4400+ 7199,9 = 195599,9 195599,9
12 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям
- вартість послуг 1500
- сума ПДВ 300
13 Списано безнадійну заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 1000
14 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальнику матеріалів 8000
15 Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит 4000
16 Утримано із зарплати військовий збір 765
17 Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб 9180
18 Утримано із зарплати аліменти 800
19 Отримано в касу для виплати зарплати 43000
20 Видано з каси зарплату 42400
21 Отримано в касу готівка на відшкодування завданих збитків 1000
22 Видано з каси готівку – допомогу по тимчасовій непрацездатності 600
23 Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції 180000
24 Нараховано податок на додану вартість від суми реалізації (за діючою ставкою)
180000/6 = 30000 30000
25 Списано собівартість реалізованої готової продукції 90000
26 Віднесено на фінансові результати чистий дохід від реалізації продукції
180000-30000 = 150000 150000
27 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності:
- собівартість реалізованої готової продукції 90000
- адміністративні витрати
100+20+12000+2640+1580= 16340 16340
- витрати на збут
4000+880+900+1500 = 7280 7280
- інші операційні витрати
2000 2000
28 Нараховано податок на прибуток (за діючою ставкою)
150000- 90000- 16340- 7280- 2000 = 34380
34380*0,18 = 6188,4 6188,4
29 Списано витрати з податку на прибуток 6188,4
30 Визначено за даними рахунку 79 і списано фінансовий результат діяльності за звітний період на рахунок 44
34380- 6188,4 = 28191,6 28191,6
ВСЬОГО
Магістр