Зміст
1. Відкрити рахунки (Додаток А). Суми початкових залишків, які наведені в пункті 1, повинні відповідати варіантам
2. У журналі реєстрації господарських операцій записати операції, указати їхні номери та кореспонденції. Форма журналу наведена в таблиці 1.
3. Зробити записи проводок на рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
4. Підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки за всіма рахунками.
5. Скласти оборотну відомість за формою, наведеною в таблиці 2.
6. Зробити Баланс за Ф. №1 на 1-е число наступного місяця. Якщо форми звітності нема, Баланс скласти за таблицею 5.
Відомість залишків по синтетичних рахунках на 1 березня 20…р.
Код Назва рахунків Сума, грн.
10 Основні засоби 151000
13 Знос необоротних активів 63000
20 Виробничі запаси 50180
23 Незавершене виробництво 41400
26 Готова продукція 23700
30 Готівка 300
311 Поточні рахунки у банку 320700
37 Розрахунки з іншими дебіторами 6000
40 Зареєстрований капітал 220000
44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 42230
60 Короткострокові позики банку 50000
63 Розрахунки з постачальниками 48024
64 Розрахунки за податками 12165
65 За розрахунками із загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням (ЄСВ) 6861
66 Розрахунки за виплатами працівникам 31000
68 Розрахунки з іншими кредиторами у тому числі:
685 Розрахунки з іншими кредиторами 120000
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Сировина та матеріали по договірній вартості 42000
2. Транспортно-заготівельні витрати 8180
Усього 50180
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Виріб А 23400
2. Виріб Б 18000
Усього 41400
Господарські операції за місяць до варіанта 2
№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Отримано з поточного рахунка на господарські потреби та виплату заробітної плати 31000
2 Видано з каси:
- у підзвіт на господарські потреби
- заробітну плату
270
31000
3 Отримано рахунок рекламного агентства з наданої послуги, пов’язаної з рекламою продукції. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ 2220
4 Нараховано заробітну плату:
- за виготовлення виробу А 14650
- за виготовлення виробу Б 12300
- управлінському персоналу цехів 6100
- адміністративному персоналу 9200
- робітникам відділу збуту 5500
Усього 47750
5 Утримано із заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 8595
- військовий збір 717
6 Проведено нарахування єдиного соціального внеску від сум нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахування на підприємстві становить 22% ?
7 Перераховано з поточного рахунка частка заборгованості:
- по короткостроковій позиці банку 25000
- постачальникам 30000
8 Внесено до каси працівником підприємства у погашення заборгованості по кредиту на житлове будівництво (див. залишки за рах. 37) 2000
9 Внесено на поточний рахунок готівкою з каси 2000
10 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
- частково іншим кредиторам 87000
- до бюджету 12165
- фонду соціального страхування єдиного соціального внеску 6861
Усього 106026
11 Отримано рахунок постачальника за матеріали, що надійшли на склад підприємства. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ 21900
12 Отримано рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів (див. опер. 13). Сума рахунка, у т.ч. ПДВ 984
13 Списано на виробництво матеріали за договірною вартістю, у тому числі:
- на виробництво виробу А 17000
- на виробництво виробу Б 14100
- на пакування готової продукції 2900
Усього 34000
14 Списано частку транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали. Суму визначити. (Розрахунок провести у таблиці № 3)
?
15 Списано у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А і Б пропорційно заробітній платі виробничих робітників:
- на виріб А
- на виріб Б
Загальна сума (суму визначити, розрахунки провести у таблиці № 4) ?
16 Випущено з виробництва і оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю:
- виріб А
- виріб Б
За умовами, що виробу Б у незавершеному виробництві залишилось на суму 7500 грн.
?
?
17 Надано авансовий звіт про витрати на відрядження, яке було пов’язане з управлінською діяльністю 1270
18 Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 29472
19 Нараховано податок на додану вартість з суми отриманого доходу ?
20 Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 54600
21 Нараховано податкове зобов'язання з суми реалізованої продукції ?
22 У кінці місяця списано чистий дохід від реалізації продукції на фінансовий результат ?
23 Списано фактичну виробничу собівартість відвантаженої зі складу готової продукції 41000
24 Списано на фінансовий результат основної діяльності адміністративні витрати ?
25 Списано на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут ?
26 Списано фактичну виробничу собівартість реалізованих виробів ?
27 Визначити фінансовий результат діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахуйте зобов’язання з податку на прибуток та спишіть на фінансовий результат
?
28 На поточний рахунок надійшла часткова оплата від покупців
29 Списано чистий фінансовий результат звітного періоду
Магістр