Зміст
1. Відкрити рахунки
2. У журналі реєстрації господарських операцій записати операції, указати їхні номери та кореспонденції. Форма журналу наведена в таблиці
3. Зробити записи проводок на рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
4. Підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки за всіма рахунками.
5. Скласти оборотну відомість за формою, наведеною в таблиці 2.
6. Зробити Баланс за Ф. №1 на 1-е число наступного місяця. Якщо форми звітності нема, Баланс скласти за таблицею 5.
Відомість залишків по синтетичних рахунках на 1 грудня 20… р.
Код Назва рахунків Сума, грн.
10 Основні засоби (первісна вартість) 92000
13 Знос необоротних активів 7000
20 Виробничі запаси 31000
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 160
23 Незавершене виробництво 29300
26 Готова продукція 36000
30 Готівка 250
31 Поточні рахунки у банку 148900
36 Розрахунки з покупцями та замовниками 42000
39 Витрати майбутніх періодів 1700
40 Зареєстрований капітал 220000
44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 9664
43 Резервний капітал 15000
50 Довгострокові зобов’язані 42000
63 Розрахунки з постачальниками 47400
64 Розрахунки за податками 8230
65 За розрахунками із загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням (ЄСВ) 5016
66 Розрахунки за виплатами працівникам 27000
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Договірна вартість 27000
2. Транспортно-заготівельні витрати 4000
Усього 31000
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ Аналітичні рахунки Сума на початок
1. Замовлення № 117/А 29300
2. Замовлення № 127/Б -
Усього 29300
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
№ Аналітичні рахунки Заборгованість покупців (сума в грн)
1. ТОВ «Сервіс-Юг» 30000
2. ЧП «Альфа» 12000
Усього 42000
Господарські операції за місяць
№
з/п Зміст господарської операції Сума (грн)
1 Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості:
- постачальникам (частково) 40000
- до бюджету 8230
- Пенсійному фонду в межах заборгованості на початок звітного періоду ?
2 Відпущено матеріали у виробництво за договірною вартістю, у т.ч. на:
- замовлення № 117/А 9000
- замовлення № 127/Б 14000
Усього 23000
3 Отримано матеріали від постачальника за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 28800
4 Отримано рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів. Сума рахунка у т.ч. ПДВ 1800
5 Списано частку транспортних витрат, які припадають на відпущені матеріали у виробництво. (Розрахунок провести в таблиці № 3) ?
6 Нараховано заробітну плату:
- робітникам основного виробництва за виготовлення:
- замовлення № 117/А 13200
- замовлення № 127/Б 11000
- робітникам, зайнятим обслуговуванням машин і обладнанням виробничого цеху 5700
- адміністративному персоналу підприємства 8000
- робітникам відділу збуту 6700
Усього 44600
7 Утримано із заробітної плати робітників:
- податок з доходів фізичних осіб 8028
- військовий збір 669
8 Проведено нарахування єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 22% ?
9 Зараховано на поточний рахунок від покупця ТОВ «Сервіс-Юг», у т.ч. ПДВ 30000
10 Перераховано аванс постачальнику за матеріали, у т.ч. ПДВ 12600
11 Нараховано ПДВ з суми сплаченого авансу ?
12 Отримано рахунок за комунальні послуги, які були використані:
- виробничим цехом 760
- заводоуправлінням 1020
- складом готової продукції 640
- ПДВ складає ?
Сума рахунка 2904
13 Відпущено зі складу МШП на загальногосподарські потреби за договірною вартістю 120
14 У кінці місяця списано на виробництво та розподілено між видами продукції загальновиробничі витрати пропорційно заробітній платі основних виробничих робітників. (Розрахунок провести у таблиці № 4) ?
15 Випущено з виробництва і оприбутковано на склад за фактичною собівартістю готову продукцію за умови, що залишки на кінець місяця виробів у незавершеному виробництві складають: ?
- замовлення № 117/А - 0
- замовлення № 127/Б - 7400
16 Нараховано амортизацію:
- офісних меблів 1200
- складу готової продукції 940
17 Отримано в касу для виплати заробітної плати 27000
18 Виплачено заробітну плату 27000
19 Відвантажено ТОВ «Весна» готова продукція за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 42000
20 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції ?
21 Частково погашено довгострокові зобов’язання 30000
22 Отримано рахунок телевізійного каналу «АТВ» за рекламу, у т.ч. ПДВ 552
23 Відвантажено готову продукцію ПП «Альфа» за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 38400
24 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції ?
25 Списано фактичну собівартість відвантажених (реалізованих) готових виробів 41000
26 За рішенням адміністрації підприємства суму резервного капіталу спрямовано на збільшення прибутку підприємства 15000
27 У кінці місяця списано на фінансовий результат чистий дохід від реалізації готової продукції
?
28 У кінці місяця списано на фінансовий результат адміністративні витрати ?
29 У кінці місяця списується на фінансовий результат витрати на збут ?
30 У кінці місяця списано на фінансовий результат фактичну собівартість реалізованої готової продукції ?
31 Визначити фінансовий результат діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахувати зобов’язання з податку на прибуток та списати на фінансовий результат
?
32 Списано чистий фінансовий результат звітного періоду ?
Магістр