Зміст
На підставі нижченаведених даних про баланс підприємства на початок звітного періоду і про господарські операції, здійснені на підприємстві за звітний період за варіантами:
- обчислити суму за статтями балансу та його валюту станом на початок періоду;
- вказати первинний документ, який є підставою для відображення господарської операції та вказати кореспонденцію рахунків за наведеними даними (додаток А);
- відкрити синтетичні рахунки, відобразити в них початкові залишки на початок періоду; додатково відкрити рахунки, на яких немає початкового сальдо але є обороти за місяць (додаток Б);
- записати операції за вересень на синтетичних рахунках, вказуючи порядкові номери операцій відповідно до запису в “Журналі реєстрації господарських операцій”;
- розрахувати і записати обороти по дебету і по кредиту рахунків, визначи-
ти залишки на кінець періоду;
- скласти “Шахову відомість” за звітний місяць (додаток В);
- скласти “Оборотну відомість по синтетичних рахунках” (додаток Д) за звітний період; звірити підсумки оборотів “Оборотної відомості по синтетичних рахунках” з підсумком “Журналу реєстрації операцій”;
- скласти “Баланс” на кінець періоду.
Вихідні дані
Варіант 1
На 01 липня поточного року підприємство мало такі залишки господарських засобів та джерел їх утворення в грн.:
1. Тістомісильна машина 150000
2. Статутний капітал 120000
3. Нерозподілений прибуток 30000
4. Кредиторська заборгованість постачальникам 8000
5. Довгостроковий кредит 15000
6. Залишок незавершеного виробництва 2000
7. Залишок заборгованості дебіторів 500
8. Грошові кошти на поточному рахунку 14700
9. Грошові кошти в касі 5800
Протягом липня були здійснені такі господарські операції:
1. Сплачено аванс за матеріали 60000 грн., а отримано від постачальника матеріалів для виробництва продукції на суму 57600 грн., в т.ч. ПДВ
2. Списані у виробництво матеріали зі складу на суму 30000 грн.
3. Нараховані заробітна плата виробничим робітникам в сумі 17000 грн., здійснено обов’язкові утримання і нарахування на соціальні заходи за діючими ставками та податок на доходи фізичних осіб, утримано відшкодування матеріального збитку в сумі 500 грн.
4. Нарахована амортизація тістомісильної машини на суму 2900 грн.
5. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва, за умови, що залишок незавершеного виробництва на кінець липня повинен становити 500 грн.
6. Вся оприбуткована продукція була реалізована покупцям за 96000 грн., в т.ч. ПДВ. Оплата за продукцію отримана на поточний рахунок підприємства шляхом передплати на початку місяця.
7. Виплачено працівникам з каси заборгованість по оплаті праці (кошти отримано з поточного рахунку). Сплачено податки та внески на заробітну плату.
8. Отримано на склад МНМА придбані підзвітною особою на суму 3000 грн. в т.ч. ПДВ. Активи введені в експлуатацію в відділі збуту. Амортизація за методом – 100%. Виплачено підзвітні особі 1000 грн.
9. Реалізовано матеріали за 2400 грн. в т.ч. ПДВ. Балансова вартість матеріалів 1500 грн. Оплата за матеріали отримана після відвантаження запасів.
Магістр