Зміст
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн Кореспонденція рахунків
дебет кредит
1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі:
А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
28900*0,2 = 5780
28900+5780 = 34680
2400*0,2 = 480
При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ
28900
18400
10500
2400
5780
480
2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 34680
5780
3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
24000
7000
10000
2400
4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
24000*0,22 = 5280
основне виробництво – продукція № 2,
7000*0,22 = 1540
Б) загальновиробничі витрати,
10000*0,22 = 2200
В) адміністративні витрати.
2400*0,22 = 528
5280
1540
2200
528
5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1, 24000*0,08 = 1920
Б) продукція № 2 . 7000*0,08 = 560
1920
560
6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
(24000+7000+10000+2400)*0,18 = 7812
Б) за виконавчими листами-5000
7812
5000
7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу:
А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ);
В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ
18400
10500
2000
5780
34680
480
8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1900
900
9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
-
2100
1200
10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
1200/6*5= 1000
1200/6= 200 1000
200
11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
14000
8000
12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Залишок матеріалів на початок періоду – 80000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
18400+10500 = 28900
Надходження ТЗВ:
2000+1000 = 3000
Відсоток ТЗВ:
(3000+0)/(80000+28900)*100= 2,75482
Списання ТЗВ:
продукція 1: 14000*2,75482/100 = 385,67
продукція 2: 8000*2,75482/100 = 220,39
385,67
220,39
13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 34000
14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 34000
15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4)
Змінні загально виробничі витрати:
10000+ 2200+1900 = 14100
Постійні загально виробничі витрати:2100
Усього:16200
12541,94
3658,06
16 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
49500
42000
17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 3750
Б) за продукцією № 2 – 1020
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6)
56477,61 – 49500 = 6977,61
20858,45 – 42000 = -21141,55
6977,61
21141,55
18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.
62500
-
19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції.
56477,61-62500 = -6022,39 6022,39
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 400
21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 400
22 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації –56477,61
- рентабельність – 55%,
Б) одночасно на суму ПДВ
56477,61*(1+55/100) = 87540,3
87540,3*0,2 = 17508,06
87540,3+17508,06 = 105048,36 105048,36
17508,06
23 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 56000
24 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
28500
2600
56000
25 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701) – 87540,3
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901) –56477,61
В) списуються адміністративні витрати,
2400+528+900+1200 = 5028
Г) списуються витрати на збут -400
Д) нараховується податок на прибуток,
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
87540,3-56477,61-5028-400 = 25634,69
25634,69*0,18 = 4614,24
25634,69-4614,24 = 21020,45
87540,3
56477,61
5028
400
4614,24
4614,24
21020,45
Додаткова інформація
Таблиця 1.3
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
1 Статутний капітал 208 0000
2 Первісна вартість основних засобів 180 000
3 Знос основних засобів 20 000
4 Сировина і матеріали 80 000
5 Довгостроковий кредит банку 200 000
6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000
7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000
8 Виробництво* 3 000
9 Розрахунки зі страхування 20 000
10 Неоплачений капітал 20 000
11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000
12 Розрахунки з оплати праці 88 000
13 Короткостроковий кредит банку 103 000
14 Нерозподілений прибуток 6 000
15 Нематеріальні активи 30 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Таблиця 1.4
Показники для розподілу загальновиробничих витрат
№ Показники Кількісно-вартісні вимірювачі
Згідно облікової політики підприємства
1 Планова сума загальновиробничих витрат, грн. 23000
у тому числі:
- умовно-змінних 16000
- умовно-постійних 7000
2 Нормальна виробнича потужність, машино-годин 1450
3 База розподілу загальновиробничих витрат, грн. Зарплата працівників основного виробництва
За даними діяльності поточного періоду
4 Фактична виробнича потужність, машино-годин:
Варіанти з останньою цифрою 1, 3, 5, 7, 9 1200
Варіанти з останньою цифрою 0, 2, 4, 6, 8 1600
Магістр