Зміст
При виконанні роботи необхідно:
– скласти Журнал реєстрації господарських операцій (ЖРГО) згідно переліку господарських операцій звітного періоду для свого варіанту, які наведені у табл. 4;
– розрахувати суми господарських операцій, в яких стоїть знак «?». Якщо господарська операція потребує розрахунок її суми, то необхідно для деяких операцій привести розрахунок в ЖРГО в графі «Зміст господарських операцій», а коли розрахунок потребує заповнення таблиць, то навести розрахунок у відповідній таблиці. Цифрові дані у курсовій роботі наведені умовні. Розрахунки округляти до цілих одиниць;
– на підставі відомості залишків на синтетичних рахунках на початок звітного періоду та переліку господарських операцій звітного періоду відкрити синтетичні рахунки. Для рахунку 23 крім того, скласти аналітичні рахунки для кожного виробу;
– списати транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до матеріалів, переданих у виробництво;
– провести розподіл загальновиробничих витрат;
– визначити фактичну собівартість виробів з урахуванням залишків їх незавершеного виробництва у калькуляційній відомості;
– визначити фінансовий результат від основної діяльності підприємства – прибуток чи збиток. Нарахувати суму податку на прибуток;
– на підставі операцій проведених у звітному періоді необхідно заповнити бухгалтерські регістри (журнали), оборотну відомість.
– скласти фінансову звітність:
1) Баланс на кінець звітного періоду по формі № 1 згідно НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»;
2) Звіт про фінансові результати за звітний період по формі № 2 згідно НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
– зробити висновки (проаналізувати баланс та звіт про фінансові результати).
Опис вихідних (початкових) даних
Базове підприємство – Приватне підприємство «ПЛАТАН», яке займається виробництвом запасних частин для верстатів. Підприємство працює на загальній формі оподаткування, тому є платником податку на прибуток.
Підприємство являється платником податку на додану вартість (ПДВ). Усі контрагенти підприємства являються також платниками ПДВ.
Залишки на синтетичних рахунках на початок звітного періоду – на 1 січня поточного року приведені в табл. 1.
Залишки на аналітичних рахунках наведені у табл. 2. Суми усіх залишків наведені у гривнях.
Таблиця 2 – Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» на 1 січня 20__р.
Код рахунку Найменування рахунку Сума, грн. за варіантами
3 (8)
201 Сировина та матеріали за покупною вартістю 5000
Транспортно-заготівельні витрати 500
Разом 5500
Залишки незавершеного виробництва по фактичній собівартості (рахунок 23 «Виробництво») на 1 січня 20__р. звітного року наведено у табл. 3.
Усі господарські операції за січень поточного року, які проведені на підприємстві, наведені у табл. 4.
Таблиця 1 – Відомість залишків по синтетичних рахунках ПП «ПЛАТАН» на 1 січня 20__р.
Код рахунку
Найменування рахунку
Д К
10 Основні засобі по первинній вартості 18500
13 Знос необоротних активів 600
20 Виробничі запаси:
у тому числі 6300
201 Сировина і матеріали 5500
203 Паливо 800
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 1000
23 Виробництво (вироби А) 1730
26 Готова продукція (за фактичною собівартістю) 450
30 Готівка 200
311 Поточні рахунки в національній валюті 84320
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 86700
441 Нерозподілений прибуток 700
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядниками 1000
641 Розрахунки по податкам (податок на прибуток) 11000
65 Розрахунки за страхування 1800
66 Розрахунки за виплатами працівникам 4500
685 Розрахунки з іншими кредиторами 6200
Разом 112500 112500
Таблиця 3 – Залишки незавершеного виробництва по фактичній собівартості
Статті витрат 3-й (8) варіант
На початок місяця На кінець місяця
Вироби Разом Вироби Разом
А Б А Б
1. Сировина і матеріали 982 982 1080 1080
2. Основна і додаткова зарплата виробничих робітників 550 550 605 605
3. Відрахування на соціальні заходи 198 198 218 218
4. Загальновиробничі витрати
РАЗОМ 1730 1730 1903 1903
№ Зміст операції
Сума, грн
1 Перераховано аванс постачальнику ТОВ «ОКО» за матеріали, у т.ч. ПДВ –? 24660
2 Отримано матеріали від постачальника ТОВ «ОКО» повністю, у т.ч. ПДВ -? ?
3
3.1 Придбані матеріали підзвітною особою:
- отримані грошові кошти в касу підприємства для придбання матеріалів
600
3.2 - видано кошти під звіт для придбання матеріалів повністю
?
3.3 - придбані матеріали підзвітною особою, у т.ч. ПДВ 600
4 Безоплатно отримано матеріали від постачальника 7500
5 Перераховано за спеціальну літературу – газету «Все про бухгалтерський облік» за другий квартал поточного року
390
6
Нарахована заробітна плата і премія (таблиця 6):
- працівникам виробництва (ОВР), у т.ч.:
- за виготовлення виробів А (від ЗП ОВР)
- за виготовлення виробів Б (від ЗП ОВР) ?
45%
55%
- загальновиробничому персоналу ?
- адміністративному персоналу ?
- працівникам відділу збуту ?
7 Утримано із заробітної плати (таблиця 6):
- податок на доходи фізичних осіб
?
- військовий збір ?
- профспілковий внесок ?
- суми за споживчими кредитами ?
- суми за виконавчими листами ?
8 Нараховано єдиний соціальний внесок (ЄСВ) на ФОП у розмірі 22% (таблиця 7) ?
9
Нараховані, згідно прийнятого звіту, витрати на відрядження (без ПДВ):
- пов’язані з адміністративними потребами
- робітника збуту
525
320
10 Прийнято до сплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, у т.ч. ПДВ
3900
11 Передані матеріали на виробництво:
- виробу А
- виробу Б
- на загальновиробничі потреби
- на адміністративні потреби
- на збутові потреби
1340
2200
200
700
200
12 Списані ТЗВ по матеріалах:
- для виробництва виробів А
- для виробництва виробів Б
- для загальновиробничих потреб
- для адміністративних потреб
- для збутових потреб
(розрахунок провести у таблиці 8)
?
?
?
?
?
13 Списано паливо використане:
- для потреб збутової діяльності
- для потреб адміністративної діяльності
320
180
14 Нараховано амортизацію (знос) на основні засоби, що застосовуються:
- у загальновиробничий діяльності
- у адміністративній діяльності
- у збутової діяльності
820
1200
950
15 Передані зі складу МШП для потреб:
- виробничої діяльності
- загальновиробничої діяльності
- адміністративної діяльності
- збутової діяльності А,Б по50%
800
-
-
200
16 Перераховано з поточного рахунку залишки попереднього періоду:
- по розрахункам з бюджетом (повністю)
- по розрахункам з органами соціального страхування (повністю)
?
?
17 Отримано в банку з поточного рахунку готівкою гроші для погашення заборгованості по заробітний платі за попередній період повністю
?
18 Виплачена заробітна плата робітникам підприємства за попередній звітний період (повністю)
?
19 Перераховано транспортній організації за перевезення матеріалів (повністю), у т.ч. ПДВ
?
20 Внесені внески засновників до статутного капіталу:
- на поточний рахунок
- виробничим обладнанням, що не потребує монтажу (без ПДВ)
1050
900
21 Отримано короткострокову позику банку 20000
22 Нараховані відсотки за користування кредитом (%, річних) 10%
?, грн.
23 Списані відсотки за кредит на фінансовий результат ?
24 Сплачено відсотки за користування кредитом (повністю) ?
25 Отримано готівку в касу для виплати авансу (1-ої половини заробітної плати) робітникам підприємства та для придбання підзвітною особою необоротного матеріального активу
?
26 Виплачено аванс повністю (із розрахунку 50% від нарахованої заробітної плати за звітний період) ?
27 Видано підзвітній особі з каси підприємства на придбання НМА 830
28 Придбано підзвітною особою калькулятор, у т.ч. ПДВ 540
29 Введено калькулятор в експлуатацію (передано до бухгалтерії) ?
30 Залишок невикористаної суми авансу повернуто до каси ?
31 Невикористана готівка передана до поточного рахунку банку ?
32 Отримано від постачальника об’єкт основних засобів, у т.ч. ПДВ 4260
33 Перераховано постачальнику за об’єкт основних засобів (повністю) ?
34 Введено до експлуатації об’єкт основних засобів отриманий від постачальника ?
35 Списано у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподілені між виробами А та Б пропорційно зарплаті виробничих працівників:
- на вироби А
- на вироби Б
(Розрахунок навести в таблиці 9)
?
?
36 Випущена з виробництва готова продукція та прийнята на склад по фактичній собівартості:
- вироби А
- вироби Б
Загальна сума (визначити)
(Залишки незавершеного виробництва наведені в табл. 3. Для виконання цієї операції використовуйте калькуляційну відомість, яка наведена в табл. 10)
?
?
?
37 Відвантажена реалізована продукція виробів А за договірними цінами покупцям, у т.ч. ПДВ 55400
38 Списано собівартість реалізованої продукції виробів А 12400
39 Одержано оплату від покупця виробів А повністю ?
40 Одержано передплату від покупця за вироби Б, у т.ч. ПДВ 31000
41 Відображено дохід при відвантаженні покупцю продукції виробів Б, у т.ч. ПДВ ?
42 Відображено залік заборгованостей ?
43 Списано собівартість реалізованої продукції виробів Б 11100
44 Списана заборгованість перед іншими кредиторами щодо якої минув термін позивної давності 4100
45 Списано на фінансовий результат витрати від усіх видів діяльності ?
46 Списано на фінансовий результат дохід від усіх видів діяльності ?
47 Визначити фінансовий результат звітного періоду ?
Магістр