Зміст
1. Згрупувати залишки за субрахунками підприємства на початок звітного періоду станом на 01 .03.20_ року за господарськими засобами та джерелами їх утворення (табл. 1). Результати узагальнити у вигляді бухгалтерського балансу за Формою Ф-1 Баланс (Звіт про фінансовий стан).
2. За даними таблиці 2 записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій (табл. 3), скласти за цими операціями кореспонденцію рахунків та розрахувати необхідні показники.
З. Відкрити синтетичні рахунки (субрахунки), записати по них початкове сальдо, суми господарських операцій за дебетом і кредитом, підрахувати обороти, розрахувати кінцеве сальдо за кожним синтетичним рахунком.
4. Скласти Оборотну відомість за синтетичними рахунками (субрахунками) за березень 20_ р. (табл. 4),
5. Скласти бухгалтерський баланс підприємства на кінець звітного періоду станом на 31.03.20_ р. за даними табл.1 і занести показники у Баланс підприємства за Формою Ф-1 Баланс (Звіт про фінансовий стан).
Залишки по субрахунках бухгалтерського облiку на підприємстві станом на 01.03.20__р.
№ Рахунок /субрахунок Сума, грн.
1 Основні засоби 2720300
2 Нематеріальні активи 115000
3 Знос основних засобів 816900
4 Накопичена амортизація нематеріальних активів 24300
5 Інвестиції пов’язаним сторонам за обліку участі в капіталі -
6 Виробничі запаси 1026500
7 МШП 147000
8 Виробництво 620800
9 Готова продукція 176500
10 Каса в національній валюті 2400
11 Поточні рахунки в національній валюті 325600
12 Поточні рахунки в іноземній валюті 115400
13 Короткострокові векселі одержані 67100
14 Розрахунки з покупцями та замовниками 211500
15 Розрахунки з підзвітними особами 28500
16 Розрахунки за претензіями 41400
17 Розрахунки за відшкодуванням-завданих збитків 16900
18 Резерв сумнівних боргів 29400
19 Витрати майбутніх періодів 588200
20 Статутний капітал 4016000
21 Додатковий капітал 27200
22 Резервний капітал 511400
23 Прибуток нерозподілений 108600
24 Непокриті збитки -
25 Вилучений капітал 42700
26 Неоплачений капітал -
27 Цільове фінансування і цільові надходження. 39500
28 Довгострокові кредити банків у національній валюті 100400
29 Короткострокові позики 86300
30 Короткострокові векселі видані 47200
31 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 114500
32 Розрахунки за податками й платежами 20000
33 Розрахунки за страхуванням 30000
34 Розрахунки за виплатами працівникам 169500
35 Розрахунки з іншими кредиторами -
36 Розрахунки за нарахованими відсотками 10500
37 Доходи майбутніх періодів 94100
Таблиця 3
Журнал реєстрації господарських операцій на підприємстві у березні 20_р.
№ опер. Зміст господарської операції Дебет Кредит Сума,грн
1 Зараховано на поточний рахунок кошти, що надійшли від вітчизняних покупців 84500
2 Зараховано на поточний рахунок кошти, що надійшли в погашення раніше отриманого короткострокового векселя 39100
3 Зараховано на поточний рахунок кошти в погашення раніше виставленої претензії 41400
4 Отримано банківський кредит (строк погашення - через 4 роки) -
5 Надійшла оплата за відвантажену продукцію від іноземних покупців у сумі 2400 дол. США (курс НБУ на дату зарахування коштів - 20.0 грн. за 1 дол. США) 20*2400 = 48000 48000
6 Перераховано з поточного рахунку до каси підприємства грошові кошти:
- для виплати заробітної плати
- на відрядження 108200
1200
7
Видано з каси підприємства :
- заробітну плату працівникам
- заступнику головного бухгалтера
Степовій М.В. на відрядження
- працівнику відділу збуту Гаркавенко Л.І. на відрядження
- завгоспу Миронову Л.Ю на придбання спецодягу
110000
450
750
-
8 Отримано від постачальників та оприбутковано на складі (без ПДВ):
- чавун листовий
- сталь листову
- бензин А-95
- дизельне пальне
- мастильні матеріали
- запасні частини
-
-
12400
18000
9600
-
9 Відображено податковий кредит з ПДВ у вартості придбання виробничих запасів (20 %)
(12400+18000+9600)*0,2 = 8000 8000
10 Перераховано з поточного рахунку оплату постачальникам виробничих запасів (з ПДВ) 162500
11 Оприбутковано на складі спецодяг, придбаний за готівку Мироновим Л.Ю. -
12 Відшкодовано з каси підприємства Миронову Л.Ю. перевитрату по підзвітних сумах -
13 Відпущено зі складу сировину і матеріали, паливно-мастильні матеріали:
- у виробництво
- для загальновиробничих потреб
- для загальногосподарських потреб
- для забезпечення збуту продукції.
650400
32000
9800
26100
14 Нарахована заробітна плата:
- робітникам основного виробництва;
- робітникам,що обслуговують виробництво;
- адміністративно управлінському персоналу ;
- працівникам. що забезпечують збут готової продукції.
148400
44100
22900
25000
15 Утримано із заробітної плати працівників підприємства :
- податок з доходів фізичних осіб;
- соціальні внески (на сьогодні соціальні внески із заробітної плати не утримуються, утримуємо військовий збір)
25600
6000
16 Списано витрати на відрядження (віднесено на витрати діяльності) працівників:
- заступника головного бухгалтера Степової М.В.;
- працівника відділу збуту Гаркавенко Л.І.
280
700
17 Внесено до каси підприємства залишок невикористаних під час відрядження підзвітних сум
450+750 – 280 – 700 = 220 220
18 Внесено до каси матеріально відповідальною особою готівку в погашення раніше виявленої нестачі 4300
19 Нараховані (віднесено на витрати) відсотки за користування банківським кредитом 22300
20 Перераховано з поточного рахунку:
- відсотки за користування кредитом
- кошти в погашення отриманого раніше короткострокового кредиту банку
32800
46300
21 Нарахована (віднесена на витрати) амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення;
- загальногосподарського призначення;
- сфери збуту.
28100
6300
14000
22 Списано на затрати виробництва для включення до собівартості продукції суму загальновиробничих втрат. 82000
23 Списано на собівартість реалізації готової продукції суму нерозподілених загальновиробничих витрат
32000+44100+28100 – 82000 = 22200 22200
24 Оприбутковано на складі готову продукцію, випущену із виробництва, за фактичною собівартістю 1240000
25 Визнано дохід від реалізації продукції за вартістю продажу при її відвантаженні вітчизняним покупцям. 1434000
26 Зменшено дохід від реалізації продукції на суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість (ПДВ).
1434000/6 = 239000 239000
27 Списано з балансу на собівартість реалізації готову продукції 1056000
28 Зараховано на поточний рахунок кошти, одержані від вітчизняних покупців за відвантажену їм продукцію 720000
29 Погашена з поточного рахунку заборгованість:
- перед бюджетом за податками;
- перед фондами соціального страхування.
255600
36000
30 Списано на фінансовий результат чистий дохід (за вирахуванням ПДВ) від реалізації готової продукції
1434000-239000 = 1195000 1195000
31 Списано на фінансовий результат:
- собівартість реалізації готової продукції;
22200+1056000 = 1078200
- адміністративні витрати;
9800+22900+280+6300 = 39280
- витрати на збут;
26100+25000+700+14000 = 65800
- фінансові витрати 22300 1078200
39280
65800
22300
32 Визначено фінансовий результат (прибуток чи збиток) за березень 20__р.
1195000-1078200-39280-65800-22300 = -10580 10580
Магістр