Зміст
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн Кореспонденція рахунків
дебет кредит
1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі:
А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
19950*0,2 = 3990
19950+3990 = 23940
900*0,2 = 180
При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ
19950
15140
4810
900
3990
180
2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 23940
3990
3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
82000
38000
8000
2200
4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
82000*0,22 = 18040
основне виробництво – продукція № 2,
38000*0,22 = 8360
Б) загальновиробничі витрати,
8000*0,22 = 1760
В) адміністративні витрати.
2200*0,22 = 484
18040
8360
1760
484
5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1, 82000*0,08 = 6560
Б) продукція № 2 . 38000*0,08 = 3040
6560
3040
6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
(82000+38000+8000+2200)*0,18 = 23436
Б) за виконавчими листами-4500
23436
4500
7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу:
А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ);
В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ
15140
4810
900
3990
23940
180
8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1600
400
9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
2500
2000
1100
10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
1200/6*5= 1000
1200/6= 200 1000
200
11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
14000
2000
12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Залишок матеріалів на початок періоду – 80000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
15140+4810 = 19950
Надходження ТЗВ:
900+1000 = 1900
Відсоток ТЗВ:
(1900+0)/(80000+19950)*100= 1,90095
Списання ТЗВ:
продукція 1: 14000*1,90095/100 = 266,13
продукція 2: 2000*1,90095/100 = 38,02
266,13
38,02
13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 29000
14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 29000
15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4)
Змінні загально виробничі витрати:
8000+1760+1600 = 11360
Постійні загально виробничі витрати:2000
Усього:13360
9129,06
4230,94
16 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
49700
34500
17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 2900
Б) за продукцією № 2 – 2780
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6)
129195,19 – 49700 = 79495,19
53788,96 – 34500 = 19288,96
79495,19
19288,96
18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.
-
30000
19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції.
53788,96 – 30000 = 23788,96 23788,96
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 150
21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 150
22 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації –53788,96
- рентабельність – 50%,
Б) одночасно на суму ПДВ
53788,96*(1+50/100) = 80683,44
80683,44*0,2 = 16136,69
80683,44 + 16136,69 = 96820,13 96820,13
16136,69
23 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 28000
24 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
18000
2500
4500
25 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701) – 96820,13-16136,69 = 80683,44
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901) – 30000+23788,96 = 53788,96
В) списуються адміністративні витрати,
2200+484+400+1100 = 4184
Г) списуються витрати на збут -150
Д) нараховується податок на прибуток,
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
80683,44 – 53788,96 – 4184 – 150 = 22560,48
22560,48*0,18 = 4060,89
22560,48 – 4060,89 = 18499,59
80683,44
53788,96
4184
150
4060,89
4060,89
18499,59
Додаткова інформація
Таблиця 1.3
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
1 Статутний капітал 208 0000
2 Первісна вартість основних засобів 180 000
3 Знос основних засобів 20 000
4 Сировина і матеріали 80 000
5 Довгостроковий кредит банку 200 000
6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000
7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000
8 Виробництво* 3 000
9 Розрахунки зі страхування 20 000
10 Неоплачений капітал 20 000
11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000
12 Розрахунки з оплати праці 88 000
13 Короткостроковий кредит банку 103 000
14 Нерозподілений прибуток 6 000
15 Нематеріальні активи 30 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Таблиця 1.4
Показники для розподілу загальновиробничих витрат
№ Показники Кількісно-вартісні вимірювачі
Згідно облікової політики підприємства
1 Планова сума загальновиробничих витрат, грн. 23000
у тому числі:
- умовно-змінних 16000
- умовно-постійних 7000
2 Нормальна виробнича потужність, машино-годин 1450
3 База розподілу загальновиробничих витрат, грн. Зарплата працівників основного виробництва
За даними діяльності поточного періоду
4 Фактична виробнича потужність, машино-годин:
Варіанти з останньою цифрою 1, 3, 5, 7, 9 1200
Варіанти з останньою цифрою 0, 2, 4, 6, 8 1600
Магістр