Зміст
Виконання практичної частини передбачає здійснення наступних етапів:
1) на підставі початкових даних складається баланс на початок звітного періоду; заповнюється журнал реєстрації господарських операцій; проставляється кореспонденція рахунків у журналі реєстрації господарських операцій;
2) складаються розрахункові відомості заробітної плати:
працівників, зайнятих виробництвом продукції;
працівників управління цехом;
адміністративного персоналу;
3) після визначення розмірів всіх нарахувань та відрахувань із заробітної плати працівників підприємства ці суми проставляють у журнал реєстрації господарських операцій;
4) відкриваються схеми рахунків і записуються у них початкові сальдо. Кожну господарську операцію із журналу господарських операцій розносять у схеми рахунків. Розраховують обороти і кінцеві сальдо з кожного рахунка, визначаючи та заповнюючи невідомі суми в журналі господарських операцій із закриття звітного періоду та визначення фінансових результатів діяльності підприємства;
5) складається оборотна відомість за звітний період;
6) складається баланс на кінець періоду за формою 1.
Таблиця 1 – Залишки на рахунках на початок періоду, тис. грн
Господарські засоби і джерела їх утворення
3
1. Основні засоби 10807,73
2. Знос основних засобів 1000,00
3. Сировина і матеріали 541,96
4. Паливо 4,36
5. Запасні частини 957,98
6. Незавершене виробництво 10950,89
7. Витрати майбутніх періодів 377,43
8. Каса 3,78
9. Розрахунковий рахунок 13745,09
10. Короткострокові депозити в банку 9000,00
11. Розрахунки з покупцями і замовниками 6772,69
12. Розрахунки з виданих авансів 261,94
13. Розрахунки зі страхування щодо сплати єдиного соціального внеску (зобов’язання / переплата) (ЄСВ) (0,56)
14. Розрахунки з ПДВ (переплата) 802,15
15. Розрахунки з податку на прибуток (переплата) 617,74
16. Розрахунки з підзвітними особами (кредиторська заборгованість) 21,72
17. Розрахунки з персоналом за іншими операціями (видані позички працівникам) 8300,00
18. Статутний фонд 10626,13
19. Нерозподілений прибуток 51717,00
20. Відстрочені податкові активи 221,67
Таблиця 2 – Господарські операції, здійснені підприємством за звітний період, тис. грн
Зміст господарської операції Варіант
3
1. Отримані від постачальника основні засоби (без ПДВ) 1050,00
2. Відображено вартість посередницьких послуг, пов'язаних із придбанням основних засобів (без ПДВ) 115,00
3. Оплачено придбані основні засоби із розрахункового рахунка
4. Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення 118,00
5. Оприбутковані матеріали від постачальників (без ПДВ) 53,10
6. Оприбутковані МШП від постачальників (без ПДВ) 450,00
7. Оплачено придбані виробничі матеріали і МШП із розрахункового рахунка
8. Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим виробництвом продукції:
Іванов В.О. - 2750,00
Петров МІ. - 1750,00
Сидоров М.О. - 1925,00
Кудряшов О.П. - 1975,00
9. Нараховано заробітну плату працівникам апарату управління цехом:
Кедрін В.О. - 2000,00
Миронов П.Г. - 1925,00
Смирнова А.І. - 1975,00
10. Працівникам адміністративно-управлінського персоналу
Кравченко М.О. - 2200,00
Голуб В.І. 1800,00
11. Здійснено нарахування на фонд заробітної плати
Працівникам, зайнятим виробництвом продукції
Працівникам апарату управління цехом
Працівникам адміністративно-управлінського персоналу
12. Здійснено утримання із заробітної плати
податку з доходів фізичних осіб
військового збору
13. Отримано гроші з банку за чеком для виплати заробітної плати
14. Виплачена з каси заробітна плата
15. Депоновано суму вчасно невиплаченої заробітної плати директора Кравченко М.О.
16. Повернення грошей на розрахунковий рахунок з каси
17. Видано позичку працівникові підприємства з каси 500,00
18. Отримана на розрахунковий рахунок дебіторська заборгованість від покупців 6000,00
19. Отримано грошові кошти на відрядження з каси підприємства 300,00
20. Затверджено авансовий звіт з відрядження директора підприємства 300,00
21. Отримано готову продукцію на склад з цеху 10000,00
22. Реалізовано продукцію покупцям
(без ПДВ) 25000,00
23. Списано собівартість реалізованої продукції 7000,00
24. Отримано грошові кошти за відвантажену продукцію
25. На фінансовий результат списано витрати
26. На фінансовий результат списано доходи
27. Визначено фінансовий результат
Магістр