Зміст
На підставі наведених даних:
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати залишки (сальдо) на 1.09.200_ р.; Скласти вступний баланс на 1 вересня 200_ р.;
2. Записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій за вересень місяць 200_р. та відобразити дані операції на рахунках методом подвійного запису. В міру складання бухгалтерських записів виконати необхідні розрахунки;
3. Визначити тип кожної господарської операції та її вплив на валюту балансу;
4. Підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунку, визначити сальдо на 1 жовтня 200_ р;
5. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 „Сировина і матеріали”, відобразити операції по них, та визначити залишки на 1 жовтня 200_ р.;
6. Скласти оборотно-сальдову відомість, шахову відомість та сальдовий баланс (форма №1) на 1 жовтня 200_ р.
Залишки на рахунках станом на 1 вересня 200_р.
Назва рахунку Сума, тис. грн.
Основні засоби 850
Знос основних засобів 192
Виробничі запаси 110,30
Дебіторська заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками 34
Каса в національній валюті 0,2
Поточний рахунок в національній валюті 187,55
Резерв сумнівних боргів 3
Розрахунки з підзвітними особами
(Деб. заборгованість) 0,4
Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
(Деб. заборгованість) 0,3
Кредиторська заборгованість по розрахунках з постачальниками 13,67
Розрахунки з бюджетом (по податку з доходу
фізичних осіб) 0,52
Розрахунки з Пенсійним фондом 8,49
Розрахунки з фондом соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності 3,59
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття 2,2
Розрахунки зі страхування від нещасних випадків -
Розрахунки по оплаті праці 59
Статутний капітал 900
Прибуток нерозподілений 0,28
Неоплачений капітал -
Баланс 1182,75
Тис.грн.
Актив Сума Пасив Сума
10 850 13 192
20 110,3 38 3
36 34 63 13,67
30 0,2 641 0,52
311 187,55 65 14,28
372 0,4 66 59
375 0,3 40 900
46 - 44 0,28
1182,75 1182,75
Залишки сировини і матеріалів на 1 вересня 200_ р.
Сировина Од. вим Ціна грн Варіант
8
Борошно вищого гатунку Кг 5 15100
Цукор Кг 6 2640
Меланж Кг 25 264
Молоко сухе Кг 24 515
Реєстр господарських операцій за вересень 200_р.
№ пор Зміст господарських операцій
1 Отримано сировину від постачальника "Київмлин": борошно в/г 1000 кг на сумму 5000
2 Відображений ПДВ за отриману сировину 1000
3 Отримано сировину від ВАТ "Продтовари"
3.1 - цукор 1300 кг на сумму 7800
3.2 - меланж 500 кг на сумму 15 000 грн. у т.ч. ПДВ 12500
4 Відображений ПДВ за отриманий цукор та меланж 4060
5 Сплачено за сировину Київ млин (операція 1) ?
6 Сплачено за сировину ВАТ "Продтовари" 50% від загальної вартості (операція 3) ?
7 Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 2560
8 Видано кошти підзвіт на придбання спецодягу 2560
9 Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою 1720
10 Відображений ПДВ за придбаним спецодягом 344
11 Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси ?
12 Відпущено на виробництво
12.1 - борошно, кг 8870
12.2 - цукор,кг 3635
12.3 - меланж,кг 764
12.4 - молоко сухе, кг 478
13 Списано витрати за електроенергію відповідно виставленого рахунку на (грн):
13.1 - виробництво 2570
13.2 - адміністративні витрати 235
13.3 - збутові витрати 134
14 Передано спецодяг виробничим робітникам 735
15 Передано спецодяг працівникам відділу збуту 560
16 Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою (залишок на 1.09) ?
17 Сплачено за підписку на газету "Все про бухгалтерський облік" за півріччя 1200
18 Нарахована основна заробітні плата за поточний місяць
18.1 - робітникам 52700
18.2 - адміністративному персоналу 29500
18.3 - працівникам відділу збуту 12160
19 Нарахована премія
19.1 - робіникам 7930
19.2 - адміністративному персоналу 2105
19.3 - працівникам відділу збуту 930
20 Із заробітної плати утримані податки
20.1 - податок з доходів фізосіб (15%) 5648,75
20.2 - внески до Пенсійного фонду (2%) 2086,5
20.3 - внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1%) 1043,25
20.4 - внески на страхування на випадок безробіття (0.5) 521,63
21 Нараховано на зарплату:Внески до Пенсійного фонду (33.2%)
21.1 - робіникам ?
21.2 - адміністративному персоналу ?
21.3 - працівникам відділу збуту ?
22 Нараховано на зарплату:Внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1.5%)
22.1 - робіникам ?
22.2 - адміністративному персоналу ?
22.4 - працівникам відділу збуту ?
23 Нараховано на зарплату:Внески на страхування на випадок безробіття (1.3%)
23.1 - робіникам ?
23.2 - адміністративному персоналу ?
23.3 - працівникам відділу збуту ?
24 Нараховано на зарплату:Внески на соціальне страхування від нещасного випадку (1.2%)
24.1 - робіникам ?
24.2 - адміністративному персоналу ?
24.3 - працівникам відділу збуту ?
25 Списано витрати за періодичні видання за поточний місяць ?
26 Нараховано амортизацію на основні засоби
26.1 - виробничі 5775
26.2 - адміністративні 2260
26.3 - відділу збуту 1165
27 Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю (вважати, що вся продукція повністю виготовлена і незавершеного вироництва немає) ?
28 Реалізовано (відвантажено) готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ 320400
29 Відображені податкові зобов"язання з ПДВ ?
30 Сплачено покупцями за відвантажену продукцію 320400
31 Відображено собівартість реалізованої продукції (вся готова продукція реалізована зі складу ?
32 Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати ?
33 Списані адміністративні витрати ?
34 Списані збутові витрати ?
35 Списаний дохід від реалізації ?
36 Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць ?
Магістр