Зміст
Змістовий модуль «Облік грошових коштів»
Завдання 1.1 По обраному підприємству ( воно може бути віртуальним):
1)Розробити Наказ підприємства « Порядок оприбуткування готівки у національній валюті в касі підприємства, розрахунку ліміту каси (нужно придумать самим и расчитать лимит) та правил здавання готівки до установ банку»
2) Розробити Наказ про призначення касира.
3) Скласти Договір про повну матеріальну відповідальність
4) Розробити Наказ про порядок розрахунку ліміту каси
5) Розробити Наказ про встановлення ліміту каси з доданням розрахунків.
6) Заповнити касову книгу ( за три дні)
7) Скласти акт про результати інвентаризації наявних коштів на кінець місяця.
Завдання 1.2
8)Заповнити журнал реєстрації господарських операцій.
9) Заповнити журнали- ордери та відомості.
Суми господарських операцій за варіантами визначаються наступним чином : Сума за першим варіантом Х Коефіцієнт
Сума за першим варіантом наведена у таблиці. Коефіцієнт= 1 +0,1 * N
N – номер студента за відомістю.
Господарські операції по темі «Касові операції»
№ Дата Зміст операції Сума, грн. Дебет Кредит Первинний документ
1 1.09 Передано гроші з банку в касу 10700
2 1.09 Видано Іванову В.В. підзвіт на відрядження 9630
3 1.09 Видано Петрову І.І. підзвіт на господарські потреби 1070
4. 2.09 Відповідно до авансового звіту Петровим І.І. внесено до каси залишок готівки 53,5
5 2.09 Одержано гроші від винної у втраті Сідорова А.А.
535
6 3.09 Отримано готівковою від ТОВ « АВС» орендна плата 8560
7 3.09 Здано до каси банку надлімітні грошові кошти ( відповідно до розрахунку за наказом підприємства)
10700 – 9630-1070+53,5+ 535+ 8560 = 9148,5
9148,5 – 3292 = 5856,5 5856,5
8 4.09 Виявлене нестача ( або лишки) при інвентаризації каси ( відповідно до акту про інвентаризацію каси) -
9 5.09 Внесено до каси нестачу або оприбутковано лишки -
10 6.09 Отримано готівкову виручку 37450
11 7.09 Здано до каси банку надлімітні кошти.
3292 + 37450 – 3292 = 37450 37450
12 8.09 Прийнято авансовий звіт від Іванова В.В. (начальника відділу збуту) 9683,5
13 8.09 Видано з каси Іванову В.В. відповідно до авансового звіту 53,5
Змістовий модуль «Облік фінансових інвестицій»
Завдання 2.1. Відобразити в обліку операції з борговими цінними паперами.
Підприємство ПАТ «НІК» придбало облігацію ПАТ «Південь» 01.01.2015 р.. Номінальна вартість облігації 1 млн.грн. Термін погашення облігації - 5 років. Виплата відсотків здійснюється двічі на рік (30 червня і 31 грудня).
Вихідні дані для розрахунків за варіантами надані у таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 – Вихідні дані для розрахунків операцій з борговими цінними паперами.
№ варіанту Фактична вартість придбання, грн. Номінальна ставка відсотка за облігацією,%
7 880000 11
Завдання 2.2. Відобразити в обліку ПАТ «НІК» операції з акціями, навести та пояснити необхідні розрахунки, вибір рахунків для обліку.
Вихідні дані за варіантами наведені у таблиці.
ПАТ «НІК» придбало 1.01.2018 р. акції наступних об’єктів інвестування дані за якими наведені у таблицях 2.2, 2.3.
Завдання 2.3. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, відкрити відповідні рахунки та відобразити операції, визначити вартість фінансових інвестицій на 31.12.2019 р.
За результати завдань 2.1 та 2.2 заповнити журнал-ордер № 4 та відомість до нього за грудень 2019 р.
Таблиця 2.2 - Вихідні дані для операцій з акціями.
№ варіанту Об’єкти інвестування
ПАТ «Південь» ПАТ «Схід» ПАТ «Північ»
Вартість придбання, тис. грн. Частка у капіталі,% Фінансовий результат, тис. грн. за 2019 р. Зміна вартості необоротних активів, тис. грн. Об’явлені дивіденди, тис.грн. Вартість придбання, тис. грн. Частка у капіталі,% Фінансовий результат, тис. грн. за 2019 р. Зміна вартості необоротних активів, тис. грн. Об’явлені дивіденди, тис.грн. Вартість придбання, тис. грн. Частка у капіталі,% Фінансовий результат, тис. грн. за 2019 р. Зміна вартості необоротних активів, тис. грн. Об’явлені дивіденди, тис.грн.
7 260 31 +130 +60 50 360 36 -140 -75 - 440 57 +170 -30 70
Таблиця 2.3 - Вихідні дані для операцій з акціями.
№ варіанту Об’єкти інвестування
ПАТ «АВС» ПАТ «DEF» ПАТ «KLM»
Частка у капіталі,% Кількість акцій у пакеті, шт. Вартість акції на 01.01.2019 р. , грн./шт Вартість акції на 31.12.20 р. , грн./шт Частка у капіталі,% Кількість акцій у пакеті, шт. Вартість акції на 01.01.2019 р. , грн./шт Вартість акції на 31.12.20 р. , грн./шт Частка у капіталі,% Кількість акцій у пакеті, шт. Вартість акції на 01.01.2019 р. , грн./шт Вартість акції на 31.12.20 р. , грн./шт
7 16 4000 31 40 16 13000 26 20 11 26000 36 44
Змістовий модуль «Облік основних засобів»
Завдання 3.1 Відобразити операції з отримання основних засобів, заповнити первинні документи, скласти інвентарну картку.
3.1.1 Придбання основних засобів за грошові кошти
№
варіанту Вартість, що потрібно сплатити або сплачена постачальнику, грн. ( у тому складі ПДВ) Умови розрахунків Витрати на транспортування Витрати на монтаж Інші витрати
7 210000 Після оплата Підрядним способом, 1200 грн.( з ПДВ) Господарським способом: Заробітна плата 5250 грн., ЄСВ -?, матеріали – 800 грн. Реєстрація
( 1%)
3.1.2 Отримання основних засобів в інший спосіб ( всі додаткові витрати на умові після оплати)
№
варіанту Справедлива вартість основного засобу, грн. Спосіб отримання Інші витрати Примітки
7 210000 Внесок у статутний капітал Витрати на монтаж підрядної організації – 24000 грн.( з ПДВ), Витрати на реєстрацію 1200 грн.
Завдання 3.2 Відобразити операції з переоцінки основних засобів, дати пояснення щодо розрахунків та отриманих результатів, заповнити первинні документи, ввести необхідні зміни до інвентарної картки.
№
варіанту Первісна вартість,
грн. Сума накопиченого зносу, грн. Справедлива вартість, грн. Примітки
7 120000 85000 80000 Переоцінка проводиться у перше
68000 10000 34000 Капітал у дооцінках – 30000 грн.
100000 65000 50000 Переоцінка проводиться уперше
Завдання 3.3 Провести нарахування амортизаційних відрахувань прямолінійним методом, методом зменшення залишкової вартості, методом прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивним методом. Дати пояснення щодо розрахунків та отриманих результатів Скласти узагальнюючу таблицю.
№ варіанту Первісна вартість, грн. Ліквідаційна вартість, грн. Строк корисного використання, років
7 150000 5% 6
Змістовий модуль «Облік виробничих запасів»
Завдання 4.1 Відобразити операції з надходження запасів, заповнити первинні документи, скласти приклад картки складського обліку.
№ варіанту Придбання за грошові кошти Бартерний обмін
вартість, з ПДВ, грн. умови оплати Подібні Неподібні
7 246000 передплата Обмін запасу А на запас Б
Балансова вартість запасу А, що передається 27000 грн., справедлива вартість 29000 грн. однакова
Без урахування ПДВ вартість товару В, що отримано за бартером, становить 110000,00 грн., а вартість переданого товару Д — 90000,00 грн.. Різниця між вартостями товарів оплачується грошовими коштами. Первісна вартість переданого товару Д, що передається, становить 80000,00 грн. (без ПДВ).
Завдання 4.2. Розрахувати вартість запасів, що відпущені у виробництво, методами середньозваженої собівартості та ФІФО. Надати необхідні пояснення щодо проведених розрахунків, порівняти отримані результати. Скласти приклад лімітно-заборної картки та вимоги на відпуск матеріалів).
Показники одиниць Ціна, грн./один
Залишок на початок місяця 60 10
Поступило:
1.01 55 70
5.01 56 80
10.01 90 14
15.01
20.01 70 12
25.01
Разом: 271
Використано:
1.01
4.01 100
9.01
14.01 100
19.01
28.01 100
Разом 300
Залишок на кінець місяця 31
Магістр