Зміст
Задача складена за даними господарської діяльності умовного підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю “Зірочка”, основний вид економічної діяльності за КВЕД – 16.23 “Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів”, код ЄДРПОУ – 11223344.
Підприємство є платником податку на прибуток, податку на додану вартість (далі – ПДВ) на загальних підставах, здійснює нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ), утримання податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) та військового збору. Всі контрагенти є платниками ПДВ.
Витяг із наказу про облікову політику ТОВ “Зірочка”:
1) Амортизацію необоротних активів нараховують із застосуванням методів наведених у табл. 1.
Таблиця 1
Методи нарахування амортизації залежно від об’єкта необоротних активів
№ п/п Вид необоротних активів Метод нарахування амортизації
1 2 3
1 Будівлі та споруди
прямолінійний
2 Інструменти, прилади та інтервал
3 Нематеріальні активи
4 Машини та обладнання
5 Транспортні засоби
6 Малоцінні необоротні матеріальні активи 100 % вартості
2) Для обліку витрат підприємство використовує рахунки 9 класу.
Завдання:
1. На основі даних табл. 2 скласти журнал реєстрації господарських операцій та зробити необхідні розрахунки.
2. На основі таблиці 2 та таблиці 4 визначити обороти та залишки по кожному рахунку (дод. В).
3. На основі інформації про залишки за рахунками активів, капіталу і зобов’язань ТОВ “Зірочка” на 1 грудня 202_ р. (див. табл. 4) та здійснених господарських операцій за грудень звітного року, скласти оборотно-сальдову відомість
4. На основі даних про господарські операції здійснені ТОВ “Зірочка” скласти фінансову звітність. Студенти складають Форму № 1 “Баланс (Звіт про фінансовий стан)” (див. Додаток А) та Форму № 2 “Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)” (див. Додаток Б). За необхідності потрібно додавати додаткові статті до вище наведених форм із збереженням їх назви і коду рядка з “Переліку додаткових статей фінансової звітності”.
Таблиця 4
Інформація про залишки за рахунками активів, капіталу і зобов’язань ТОВ “Зірочка” на 1 грудня 2020 р.
№ Залишки за рахунками акти вів, капіталу і зобов’язань Сума, грн.
1 Будівля адміністративного
призначення:
- первісна вартість;
- знос.
313 500
56 100
Будівля цеху:
- первісна вартість;
- знос.
174 840
32 947
Обладнання для виготовлення
продукції:
- первісна вартість;
- знос.
185 250
33 150
Комп’ютер
- первісна вартість;
- знос.
3 750
1 012
Автомобіль адміністративного
призначення:
- первісна вартість;
- знос.
75 900
16 780
2 Зареєстрований капітал 490 000
3 Резервний капітал 70 000
4 Неоплачений капітал 20 000
5 Грошові кошти на рахунку в банку в національній валюті 132 000
6 Грошові кошти в касі підприємства 1 015
7 Сировина і матеріали 24 000
8 Паливо 1 560
9 МШП 12478
10 Нерозподілений прибуток 19 000
11 Заборгованість за розрахунками з бюджетом / ПДФО 2 478
12 Заборгованість за нарахованою заробітною платою 5 897
13 Заборгованість по ЄСВ 5 450
14 Заборгованість:
- ПП “Експерт” за придбану сировину;
- СП “Лукойл” за пальне;
- РЕС за використану електроенергію;
- ПрАТ “Укртелеком” за надані послуги зв’язку
29 874
3 269
13 589
3 205
15 Короткостроковий кредит банку 142542
16 Кредит банку строком на 8 років 90 000
17 Витрати на передоплату періодичних видань 3 205
18 Аванс, виданий підзвітній особі на відрядження 1500
19 Отримані аванси від покупців 30 690
20 Готова продукція 95973
Господарські операції ТОВ “Зірочка” за грудень 202 р.
№ Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 1 380
2 Видано кошти з каси підзвітній особі на придбання запасних частин 1 380
3 Оприбутковано запасні частини, придбані підзвітною особою 1 150
4 Відображено ПДВ за попередньою господарською операцією ?
5 Отримано МШП як внесок до зареєстрованого капіталу 3 890
6 Отримано право на торгову марку як внесок до зареєстрованого капіталу -
7 Отримано малоцінний необоротний матеріальний актив (для збутових цілей) від постачальника 650
8 Відображено суму ПДВ за попередньою господарською операцією ?
9 Введено у експлуатацію малоцінний необоротний матеріальний актив ?
10 Із розрахункового рахунку перераховано кошти постачальнику
малоцінного необоротного матеріального активу 780
11 Безоплатно отримано комп’ютерну програму 4 500
12 Перераховано аванс постачальнику за пиломатеріал 5760
13 Відображено податковий кредит з ПДВ за попередньою господарською операцією ?
14 Отримано пиломатеріал від постачальника ?
15 Відображено податковий кредит ?
16 Проведено взаємозалік заборгованостей із постачальником пиломатеріалів ?
17 Нараховано амортизацію необоротних активів1:
- будівля адміністративного призначення;
- будівля цеху;
- обладнання для виготовлення продукції;
- комп’ютер;
- автомобіль адміністративного призначення;
- комп’ютерна програма;
- малоцінний необоротний матеріальний актив
?
?
?
?
?
?
?
18 Із розрахункового рахунку перераховано заборгованість по ЄСВ 4850
19 Нараховано відсотки за користування кредитом 4340
20 Перераховано відсотки за користування кредитом 4340
21 Відображено витрати на рекламу -
22 Перераховано кошти за рекламу -
23 Списано на виробництво:
- сировину та матеріали;
- МШП
3250
841
24 Нараховано заробітну плату та відпускні (резерв відпусток не створений)2:
- адміністративному персоналу;
- робітникам;
- начальнику цеха*;
- менеджеру по збуту.
* сума відпускних
?
?
?
?
1302
25 Нараховано лікарняні за 2 дні непрацездатності директора2 1350
26 Нараховано ЄСВ на фонд оплати праці2:
- адміністративного персоналу;
- начальнику цеха;
- менеджеру по збуту;
- робітникам
?
?
?
?
27 Утримано із заробітної плати працівників:
- військовий збір;
- ПДФО
?
?
28 Із заробітної плати гол. бухгалтера утримано аліменти за рішенням суду (у % від нарахованої заробітної плати) 2 ? (3%)
29 Утримано за виготовлену браковану продукцію -
30 Перераховано заборгованість по ЄСВ (див. 26 господарську операцію) ?
31 Перераховано ПДФО до бюджету (див. 27 господарську операцію ) ?
32 Перераховано ВЗ до бюджету
(див. 27 господарську операцію )
33 Перераховано заробітну плату на банківську платіжну картку -
34 Одержано передоплату від покупця за продукцію 244718
35 Нараховано податкові зобов’язання з
ПДВ за попередньою господарською операцією ?
36 Відображено дохід при
відвантаженні продукції покупцю ?
37 Закрито рахунок податкових зобов’язань ?
38 Відображено собівартість реалізованої продукції 73587
39 Відображено взаємозалік
заборгованостей по реалізованій продукції 244718
40 Оприбутковано з виробництва готову продукцію ?
41 Віднесено загальновиробничі витрати до3:
- собівартості реалізованої продукції;
- виробничих витрат.
?
?
42 Списано на фінансові результати дохід від реалізації готової продукції ?
43 Списано на фінансові результати:
- собівартість реалізованої продукції;
- адміністративні витрати;
- витрати на збут;
- відсотки за кредит
?
?
?
?
44 Нараховано податок на прибуток підприємства ?
45 Списано на фінансові результати витрати з нарахування податку на прибуток ?
46 Визначено кінцевий фінансовий результат (прибуток або збиток) ?
Магістр