Зміст
На підставі наведених даних:
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати залишки (сальдо) на 01.01.20__ р.; Скласти вступний баланс на 01. 01.200_ р.;
2. Записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій за січень місяць та відобразити дані операції на рахунках методом подвійного запису. В міру складання бухгалтерських записів виконати необхідні розрахунки;
3. Визначити тип кожної господарської операції та її вплив на валюту балансу;
4. Підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунку, визначити сальдо на 31 січня 20__ р;
5. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 „Сировина і матеріали”, відобразити операції по них, та визначити залишки на 31. 01. 200_ р.;
6. Скласти оборотно-сальдову відомість, шахову відомість та сальдовий баланс (форма №1) на 31. 01. 200_ р.
Залишки на рахунках станом на 01 січня 20__р.
Назва рахунку Сума, тис. грн.
1
Основні засоби 1200
Знос основних засобів 340
Виробничі запаси 115
Дебіторська заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками 36
Довгостроковий кредит банку 98
Короткостроковий кредит банку -
Каса в національній валюті 0,4
Поточний рахунок в національній валюті 55
Капітальне будівництво 206
Резерв сумнівних боргів 2
Розрахунки з підзвітними особами
(Деб. заборгованість) 0,5
Кредиторська заборгованість по розрахунках з постачальниками 21,5
Розрахунки з бюджетом 0,38
Розрахунки з ЄСВ 8,6
Розрахунки по оплаті праці 38,9
Зареєстрований капітал ?
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 6
Неоплачений капітал 65
Витрати майбутніх періодів 18
Довгострокові фінансові інвестиції 25
Баланс ?
Залишки сировини і матеріалів на 1 січня 200_ р.
Сировина Од.
вим Ціна грн Варіант (кількісний облік)
1
Борошно вищого ґатунку Кг 9 5 000
Дріжджі Кг 15 300
Цукор Кг 8 2 500
Реєстр господарських операцій за січень 20__ р.
№ пор Зміст господарських операцій Сума за варіантом, грн.
1
1 Надійшла сировина від постачальника ТОВ “Амарант”: борошно (вищого гатунку) 1000 кг на сумму 10 000
2 Відображений ПДВ за отриману сировину ?
3 Отримано сировину від ПАТ “Караван"
3.1 12. цукор 600 кг у т.ч. ПДВ 9600
3.2 13. дріжджі 100 кг у т.ч. ПДВ 720
4 Відображений ПДВ за отриманий цукор та дріжджі ?
5 Сплачено за борошно ТОВ “Амарант” (операція 1)
6 Сплачено за сировину ПАТ "Караван" 50% від загальної вартості (операція 3)
7 Нараховано амортизацію на основні засоби (прямолінійний метод), ліквідаційна вартість 1000 грн.
7.1 1. Виробничі, 70%:
7.1.1 - будівлі, 40% ?
7.1.2 - машини та обладнання, 30% ?
7.1.3 - транспортні засоби, 30% ?
7.2 2. Адміністративні, 10% ?
7.3 3. Відділу збуту, 20% ?
8 Відпущено на виробництво
(врахувати ціну, метод ФІФО)
- борошно, кг 5 200
- цукор, кг 1 400
- дріжджі, кг 2 920
9 Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 3 000
8 Видано кошти підзвіт на придбання канцтоварів 3 000
9 Оприбутковано канцтовари, придбані підзвітною особою 800
10 Відображений ПДВ за придбаними канцтоварами ?
11 Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси ?
12 Передано канцтовари працівникам відділу адміністрації, 30%
13 Передано канцтовари працівникам відділу збуту, 70%
14 Нарахована основна заробітні плата за поточний місяць
14.1 - робітникам 35 000
14.2 - адміністративному персоналу 15 000
14.3 - працівникам відділу збуту 10 000
15 Нарахована премія за рахунок прибутку
15.1 - робіникам 9 000
15.2 - адміністративному персоналу 6 000
15.3 - працівникам відділу збуту 2 800
16 Із заробітної плати утримані податки:
16.1 - нараховано ЄСВ на фонд оплати праці за січень (22%);
16.2 - утримано податок з доходів фізосіб (18%);
16.3 - утримано військовий збір (1,5%)
17 Нараховано та сплачено оплату за оренду офісу 5 000
18 Нараховано та сплачено комунальні платежі за оренду офісу 600
19 Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю (вважати, що вся продукція повністю виготовлена і незавершеного вироництва немає)
Реалізовано (відвантажено) готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ 360 000
20 Відображені податкові зобов"язання з ПДВ ?
21 Відображено собівартість реалізованої продукції (вся готова продукція реалізована зі складу ?
22 Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати ?
23 Списані адміністративні витрати ?
24 Списані збутові витрати ?
25 Списаний дохід від реалізації ?
26 Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць
27 Нараховано податок на прибуток, 18%
28 Сплачено до бюджету податок на прибуток
Магістр