Зміст
1. ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНОЇ ЧАСТИНИ
КУРСОВОЇ РОБОТИ
На підставі журналу господарських операцій необхідно:
1) визначити кореспонденцію рахунків;
2) провести розрахунки, наведені в таблицях;
3) на основі проведених розрахунків та журналу господарських операцій заповнити регістри бухгалтерського обліку (журнали, відомості), головну книгу та скласти фінансову звітність (баланс, звіт про фінансові результати).
Вихідні дані:
1. Підприємство - ВАТ "Веселка" займається пошиттям та реалізацією швейних виробів.
2. Звітний період - рік.
3. Залишки за рахунками синтетичного обліку станом на
01.01.201_ р.
Шифр
рахунку Назва рахунку Сума, гри.
10 Основні засоби 1280000
13 Знос необоротних активів (амортизація) 239000
201 Сировина і матеріали 39650
203 Паливо 1300
23 Виробництво 10778
22 МШП 3100
26 Готова продукція 24000
30 Готівка 3500
31 Рахунки в банках 46800
36 Розрахунки з покупцями та замовниками (Дт) 12300
372 Розрахунки з підзвітними особами (заборгованість працівникам) 340
377 Розрахунки з іншими дебіторами 560
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 258000
42 Додатковий капітал 727598
43 Резервний капітал 62500
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (Кт) 38900
46 Неоплачений капітал 2500
62 Короткострокові векселі видані 19000
63 Розрахунки з постачальниками і замовниками (Кт) 26000
64 Розрахунки за податками і платежами (Кт) 8020
65 Розрахунки за страхуванням 14610
66 Розрахунки за виплатами працівникам 31200
4. Розшифровка за субрахунком 201 "Сировина і матеріали".
№ Найменування сировини Од. виміру Кількість Сума, грн.
1. Тканина "Міленіум" м 273 27300
2. Нитки шт. 325 6500
3. Ґудзики компл. 130 1950
4. Транспортно-заготівельні витрати - - 3900
Разом - - 39650
5. Розшифровка за рахунком 26 "Готова продукція".
№ Найменування
сировини Од. виміру Кількість Облікова
вартість Фактична
собівартість
1. Сорочки шт. 500 12500 14000
2. Теніски шт. 400 8000 10000
Разом: - - 20500 24000
6. Розшифровка за рахунком 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками".
№ Постачальник Сума, грн.
1. База "Укртекстильторг" 19500
2. Фірма "Фурнітура" 6500
Разом 26000
7. Розшифровка до статті "Незавершене виробництво".
№ Стаття затрат По виробах Разом
Сорочки Теніски
1. Сировина і матеріали 4250 1300 5550
2. Зарплата виробничого персоналу 2000 750 2750
3. Відрахування на соціальне страхування 740 278 1018
4. Загальновиробничі витрати 900 560 1460
Разом 7890 2888 10778
8. Елементи облікової політики підприємства згідно з наказом № 1 від 02.01.201_р.:
- розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;
- списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO;
- перелік змінних загальновиробничих витрат:
• матеріальні витрати;
• витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);
• відрахування на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);
• інші операційні витрати.
Журнал реєстрації господарських операцій за 2022р.
№ Зміст операції Кореспонденція рахунків Варіант
Дт Кт 3
1 Виписка з поточного рахунку в банку:
1.1 Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу 31000
1.2 Перераховано в місцевий бюджет ПДФО 4700
1.3 Перераховано єдиний соціальний внесок 13210
2 Скласти авансовий звіт № 231.
Майстер Демедюк П.Н. перебував у відрядженні у м Київ. Термін відрядження – 5 днів: Проїзд Лисичанськ-Київ, Київ- Лисичанськ – 300,00 грн. (в обидва боки).
Суму добових прийняти на рівні максимального розміру добових у поточному році (650 грн.).
Віднести на загальновиробничі витрати.
300+5*650 = 3550
Всього витрат 3550
3 Видатковий касовий ордер від 03. 12.22 р. і платіжні відомості:
3.1 Виплачено згідно з авансовим звітом № 231 3550
3.2 Виплачена зарплата за листопад 2022 р. 30400
4 Товарно-транспортна накладна № 17 від 03.12.22р.
Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укртекстильторг” за цінами придбання (без ПДВ) всього
тканина “Міленіум” – по 125,0 грн. за м.
к-сть метрів 510 м.
510*125 = 63750 63750
нитки –по 24,00 грн за шт.
к-сть штук 260
24*260 = 6240 6240
крім цього ПДВ (податкова накл. № 17 від 03.12.2022р.)
(63750+6240)*0,2 = 13998 13998
5 Рахунок-фактура № 238 від 04.12.2022р.
Надійшло і оприбутковано на склад ґудзики від фірми “Фурнітура” по 15,0 грн. за комплект, всього кількість комплектів – 302 шт.
15*302 = 4530 4530
6 Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ). Оплата не проведена 1800
крім цього ПДВ (податкова накл. № 789 від 20.12.2022р.)
1800*0,2 = 360 360
7 Лімітно-забірні картки № 1-3 від 05.12.2022р.
Передано на виробництво матеріали (табл. 1)
тканина “Міленіум” на виготовлення, в т.ч.:
- сорочок, к-сть метрів -515 м.
27300/273 = 100 (ціна 1 м із запасів на початок)
273*100 + 242*125 = 57550 57550
- тенісок, к-сть метрів – 165 м.
165*125 = 20625 20625
нитки на виготовлення, в т.ч.:
- сорочок, к-сть метрів – 181
6500/325 = 20 (ціна 1 м із запасів на початок)
181*20 = 3620 3620
- тенісок, к-сть метрів -80
80*20 = 1600 1600
ґудзики на виготовлення, в т.ч.:
- сорочок, к-сть метрів -262
1950/130 = 15 (ціна із запасів на початок)
15*130+ 15*132 = 3930 3930
- тенісок, к-сть метрів – 132
132*15= 1980 1980
8 Списуються трансп.-загот. витрати в частині, що відносяться до матеріалів, використаних на виробництво (табл..2), всього: 4096,3
в т.ч. на виготовлення:
- сорочок 2986,05
- тенісок 1110,25
9 Придбано згідно накладної № 456 від 12.12.2022р. автомобіль ГАЗ 31023 (в т.ч. ПДВ) в ТВ “Укрволгатехсервіс”
Без ПДВ 29400/1,2 = 24500 24500
ПДВ 29400/6 = 4900 4900
10 Надано ТВ “Укрволгатехсервіс” тюнінгові послуги по придбаному автомобілю (в т.ч. ПДВ), всього
Без ПДВ 4200/1,2 = 3500 3500
ПДВ 4200/6= 700 700
11 Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля (3% від вартості)
24500*0,03 = 735 735
735
12 Визначити і відобразити первісну вартість придбаного автомобіля в склад основних засобів згідно акта від 20.12.20_ р.
24500+3500+735 = 28735 28735
13 Погашено заборгованість перед ТВ “Укрволгатехсервіс” за рахунок короткострокової позики банку
29400+ 4200 = 33600 33600
14 Наряди на виконання робіт і розрахункові відомості на 30.12.2022р.:
Нарахована зарплата, всього 45800
14.1 в т.ч. виробничому персоналу, зайнятому виготовленням 24300
- сорочок 13200
- тенісок 11100
14.2 Робітникам, зайнятим на роботах загальновиробничого характеру, всього: 8400
в т.ч.
- Шестерняк М.І. (аліменти на 1 дитину до 6 років) 4200
- інший робітник, зайняті на роботах загальновиробничого характеру 4200
14.3 Адміністративному персоналу 8900
14.4 Працівнику відділу збуту 4200
15 Проведені утримання із заробітної плати (розрахунок здійснити за діючими ставками):
- ПДФО
45800*0,18=7244 8244
- військовий внесок
45800*0,015 = 687 687
-аліменти 845,25
Утримання із робітників, зайнятих на роботах загально виробничого характеру провести у таблиці 4.
16 Довідка бухгалтерії. Проведені нарахування на соціальні заходи від суми нарахованої зарплати згідно діючих тарифів (розрахунок провести у табл.3), всього, в т.ч. 10076
виробничому персоналу, зайнятому виготовленням, всього, в т.ч.:
- сорочок 2904
- тенісок 2442
загальновиробничому персоналу 1848
апарату управління підприємством 1958
працівникам відділу збуту 924
17 Провести розрахунок амортизації дисконту (табл..№ 6)
Підприємством 04.01.200_р. придбано облігації номінальною вартістю 40000 грн. за 35583 грн. 35583
Фіксована ставка % за облігацією становить 13% річних 5200
Дата погашення облігації через 4 років 735,84
Виплата відсотка здійснюється в кінці року – 31.12.200_р. 5200
18 Відпущено зі складу МШП на:
а) загальновиробничі потреби 550
б) адміністративні потреби 300
в) на потреби відділу збуту
400
19 Нараховано знос основних засобів підприємства (розрахунок провести у табл. 5), всього, в т.ч.
загальновиробничого призначення 4315,15
загальногосподарського призначення 7500
20 Накладна № 14 від 20.12.20_р.
Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами), всього:
- сорочок – по 25,00 грн. за шт. к-сть шт.-5310
25*5310= 132750 132750
- тенісок – по 20,00 грн. за шт. к-сть шт.-2370
20*2370= 47400 47400
21 Рахунок-фактура від рекламної агенції “Гроші та світ” № 23 від 17.12.20_р.
Надані рекламні послуги, всього:
Без ПДВ
14000/1,2 = 11666,67 11666,67
ПДВ
14000/6 = 2333,33 2333,33
22 Товарно-транспортна накладна № 189387 від 22.12.20_р.
Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами):
- сорочки – по 25,00 грн. за шт. к-сть шт.-5200
5200*25= 130000 130000
- теніски – по 20,00 грн. за шт. к-сть шт.-2350
2350*20= 47000 47000
23 Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами 342250
24 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна № 134 від 22.12.22р.
342250/6 = 57041,67 57041,67
25 Рахунок-фактура від АТП-13070.
Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції, всього:
Без ПДВ
2600/1,2 = 2166,67 2166,67
ПДВ
2600/6= 433,33 433,33
26 Прийнято від покупців короткостроковий вексель 8500
27 Виписка з поточного рахунку в банку
Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію 280000
Оплачено рахунки постачальників за отриману раніше сировину, всього, в т.ч.:
- бази “Укропттекстильторг” 62000
- фірми “Фурнітура” 5900
28 Списуються загально виробничі витрати (табл. 7,8,9) всього, в т.ч.:
на собівартість виробництва
- сорочок 6830,41
- тенісок 5743,99
на собівартість реалізованої продукції 6088,75
29 В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості готової продукції від облікової вартості (табл.10,11,12), всього, в т.ч.:
сорочки (червоне сторно) 42769,54
теніски (червоне сторно) 3190,76
30 В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл.13,14), всього, в т.ч.:
сорочки (червоне сторно) 36335
теніски (червоне сторно) 632,5
31 Дохід від реалізації списано на фінансові результати
342250-57041,67 = 285208,33 285208,33
5200
735,84
32 Витрати діяльності списано на фінансові результати, всього
собівартість реалізації
130000+47000+6088,75 – 36335-632,5 = 146121,25 146121,25
адміністративні витрати
8900+1958+300+7500 = 18658 18658
витрати на збут
4200+924+400+11666,67+2166,67 = 19357,34 19357,34
33 Довідка бухгалтерії.
Нараховано податок на прибуток (діюча ставка податку)
19261,36
34 Податок на прибуток списано на фінансові результати 19261,36
35 Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл. 15) 87746,22
36 Внесено засновником Петренко М.К. на поточний рахунок свою частку до статутного капіталу підприємства (оскільки неоплачений капітал на початок періоду рівний 2500, вважаємо, що саме цю суму вніс засновник) 2500
Магістр