Зміст
При виконанні індивідуального завдання необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 груд¬ня 202_ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
3) у реєстраційномужурналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
4) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
5) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
6) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків ма¬теріалів;
7) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
8) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
9) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
10) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
11) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного жур¬налу господарських операцій;
12) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 202_ р.
Розрахунки у контрольній роботі необхідно здійснюватиу гривнях без копійок.
Баланс
заводу «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Актив Варіанти
І
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 13 000
знос (13)* 1 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 450 000
знос (13)* 100 000
Довгострокові
фінансові інвестиції (14)
8 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 15 000
Незавершене виробництво (23) 160 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 700
Рахунок в банку (31) 85 000
Короткострокові
векселі одержані (34)
10 000
Розрахунки
з різними дебіторами (37)
3 000
Витрати майбутніх періодів (39) 1 300
Розділ IV. Необоротні активи
та групи вибуття
-
Баланс 1 030 000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
І
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 530 000
Додатковий капітал (42) 140 000
Резервний капітал (43) 70 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 110 000
Розділ II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ III. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 32 000
Векселі видані (62) 12 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 42 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 23 000
зі страхування (65) 7 000
з оплати праці (66) 43 000
за іншими операціями (68) 6 000
Поточні забезпечення (47) 15000
Доходи майбутніх періодів (69) -
Розділ IV. Зобов’язання пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття -
Баланс 1 030 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
Розшифровка залишку
на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Комплектуючі вироби Шт 1 200 100 120 000
Фарба Кг 1 000 10 10 000
Разом, облікова ціна Х х х 130 000
ТЗВ х х х 20 000
Разом, фактична собівартість х х х 150 000
Господарські операцій за грудень 20_ р.
№ п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1 Отримано виробничі запаси від постачальників:
- комплектуючі вироби, шт.
400*100 = 40000 40000
- фарба, кг
500*10 = 5000 5000
- ПДВ
(40000+5000)*0,2= 9000 9000
Разом (суми визначити самостійно) 54000
2 Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
3 Відпущено виробничі запаси:
- комплектуючі вироби на виробництво продукції «Аква», шт.
400*100 = 40000 40000
- комплектуючі вироби на виробництво продукції «Бета», шт.
350*100 = 35000 35000
- фарба на загальновиробничі потреби, кг
700*10 = 7000 7000
- фарба на адміністративні потреби, кг
300*10 = 3000 3000
Разом (суми визначити самостійно) 85000
4 Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 4800
- виробництво продукції «Бета» 4200
- загальновиробничі потреби 840
- адміністративні потреби 360
Разом 10200
Для визначення суми операції необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ) с.28
5 Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам з виробництва продукції «Аква» 18000
- робітникам з виробництва продукції «Бета» 13000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 3000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 40000
6 Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам з виробництва продукції «Аква»
18000*0,22 = 3960 3960
- робітникам з виробництва продукції «Бета»
13000*0,22 = 2860 2860
- працівникам загальновиробничого призначення
5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу
3000*0,22 = 660 660
- оплата за час відпусток
1000*0,22 = 220 220
Разом 8800
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 1800
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 1300
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 300
Разом 3900
8 Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 4600
- військовий збір 750
- аліменти 300
Разом 5650
9 Отримано за чеком до каси підприємства готівку з рахунку у банку 43000
10 Видано з каси готівкою заробітну плату 43000
11 На рахунок у банку
зарахована короткострокова позика банку 23000
12 З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 42000
- до бюджету (податки) 23000
- відрахування єдиного соціального внеску 7000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 300
Разом 72300
13 Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 300
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15 Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2500
- адміністративного призначення 1600
Разом 4100
16 Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17 Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на загальновиробничі витрати) 500
18 На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19 З рахунку в банку сплачено векселі видані 10000
20 Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу с. 28):
- на виробництво продукції «Аква» 10417
- на виробництво продукції «Бета» 7523
Разом 17940
21 Оприбуткована (одержана) на склад готова продукція з виробництва:
– продукція «Аква» 87000
- продукція «Бета» 75000
Разом 162000
22 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23 Списано собівартість реалізованої готової продукції 120000
24 Нараховано виручку (дохід) від за реалізації готової продукції покупцям 180000
25 Нараховано податок на додану вартість (ПДВ) від суми виручки (доходу) від реалізації 30000
26 Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
27 Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції 150000
28 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції
120000 120000
- адміністративні витрати
3000+360+3000+660+300+300+1600 = 9220 9220
- витрати на збут
1000 1000
Разом 130220
30 Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою)
150000-130220 = 19780
19780*0,18 = 3560 3560
31 Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 3560
Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
19780-3560 = 16220 16220
Всього за реєстраційним журналом
Магістр