Зміст
Практична робота № 14
Тема: Облік руху грошових коштів по касі та підзвітних сум.
Мета: Навчитись відображати на рахунках рух грошових коштів по касі. Вміти відображати операції в іноземній валюті.
Хід роботи:
Завдання: Відобразити на рахунках операції з обліку грошових коштів по касі та підзвітних сум. Підрахувати обороти за рахунками і вивести кінцеві залишки.
1. Залишки за синтетичними рахунками на 01. 09. 2011р.
Код
рахунка Найменування Сума, грн..
Дт Кт
301 Каса в національній валюті 40
311 Поточний рахунок в національній валюті 980 000
312 Поточний рахунок в іноземній валюті
Долари США 5 000
Гривні 40 000
661 Розрахунки за заробітною платою 12 100
372 Розрахунки з підзвітними особами 95 35
40 Статутний капітал - 1008 000
1.2 Поточний курс валюти Центрального банку України:
№ Валюта Курс в грн.
На 1.09 На 1.10
1 Долари США 8,00 8,02
1.3 Господарські операції за вересень:
№ Зміст операції Бухгалтерські
проводки Сума,
грн.
Дт Кт
1 Надійшло грошей до каси з поточного рахунку на виплату зарплати 12 100
2 Видано із каси Сергієнку відшкодування перевитрат за підзвітними сумами 35
3 14 вересня надійшли до каси з валютного рахунку на витрати на відрядження долари США 560
560*8 = 4480 4480
4 Затверджено авансовий звіт Соловйова, долари США – 490
490*8 = 3920 3920
5 Видано на витрати на відрядження Соловйову, долари США – 500
500*8 = 4000 4000
6 Списано курсову різницю по валюті, що є у касі на 1.10.2011 р.
По касі: 560-500 = 60
60*(8,02-8)=1,2
По поточному рахунку:
5000-560 = 4440
4440*(8,02-8) = 88,8
Заборгованість по підзвітним сумам
500-490 = 10
10*(8,02-8) = 0,2
1,2+88,8+0,2 - 3920 = -3829,8 1,2
88,8
0,2
90,2
3920
3829,8
7 Повернено соловйовим невикористані долари США – 10
10*8,02 = 80,2 80,2
1.4 Оборотна відомість за рахунками за вересень на 1.10.2011 р.
Код
рахунка Сальдо на 1.09 Обороти за вересень Сальдо на 1.10
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Магістр