Зміст
Завдання 1.
В ТОВ «Готель «Ялинка» протягом січня 2021 р. здійснено такі витрати:
● Попередньо оплачено та придбано за безготівковим розрахунком і передано в експлуатацію господарський інвентар (вішалки, стільці, посуд, попільнички), постільну білизну та комплекти рушників для готельних номерів на суму 13 000 грн., без ПДВ.;
● придбано за безготівковим розрахунком і використано при щоденному прибиранні готельних номерів дезінфікуючі та миючі засоби на суму 5000 грн., без ПДВ ;
● придбано за безготівковим розрахунком і встановлено в готельних номерах шафи для одягу на суму 24 000 грн., крім того, ПДВ;
● понесено комунальні витрати (електроенергія, тепло- та водопостачання) по готельних номерах (на підставі рахунків та відомості розподілу витрат) на суму 6500 грн., крім того, ПДВ;
● нараховано заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю (покоївкам, портьє, черговим по поверхах) у сумі 30 000 грн., нараховано єдиний соціальний внесок;
● нараховано заробітну плату працівникам пральні на суму 3000 грн., нараховано єдиний соціальний внесок;
● нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення пральні на суму 1900 грн.;
● нараховано заробітну плату адміністративному персоналу на суму 14 000 грн. та єдиний соціальний внесок;
● нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення на суму 4250 грн.;
● нараховано заробітну плату працівникам відділу реалізації готелю на суму 4000 грн. та єдиний соціальний внесок;
● понесено витрати на рекламу готельних послуг, сплачені рекламному агентству, на суму 1500 грн., крім того, ПДВ;
● У січні 2021 р. отримано дохід у сумі 156 000 грн., в т.ч. ПДВ. Всі кошти надійшли до каси готелю.
Бухгалтерський облік господарських операцій наведено в табл. 1.
Таблиця 1. Журнал господарських операцій ТОВ «Готель «Ялинка».
№
з/п Зміст господарської операції Бухгалтерський облік Сума,
грн.
Дебет Кредит
1 Перераховано попередню оплату за МШП: господарський інвентар, постільну білизну, комплекти рушників 15 600,00
2 Відображено податковий кредит з ПДВ 2600,00
3 Отримано та оприбутковано МШП 13 000,00
4 Відображено податкові розрахунки з ПДВ 2600,00
5 Здійснено зарахування сплаченого авансу 15 600,00
6 Передано в експлуатацію МШП 13 000,00
7 Перераховано попередню оплату за матеріали: дезінфікуючі та миючі засоби 6000,00
8 Відображено податковий кредит з ПДВ 1000,00
9 Отримано та оприбутковано дезінфікуючі та миючі засоби 5000,00
10 Відображено податкові розрахунки з ПДВ 1000,00
11 Здійснено зарахування сплаченого авансу (попередньої оплати) 6000,00
12 Використано матеріали при щоденному прибиранні готельних номерів 5000,00
13 Перераховано попередню оплату за об’єкти основних засобів — шафи для одягу 28 800,00
14 Відображено податковий кредит з ПДВ 4800,00
15 Отримано шафи для одягу 24 000,00
16 Відображено податкові розрахунки з ПДВ 4800,00
17 Здійснено зарахування сплаченого авансу (попередньої оплати) 28 800,00
18 Введено в експлуатацію об’єкти основних засобів — шафи для одягу, встановлені в готельних номерах 24 000,00
19 Відображено комунальні витрати по номерному фонду готелю: - електроенергія – 3000,00грн; - теплопостачання – 2500,00грн ; - водопостачання – 1000,00грн 6500,00
20 Відображено податковий кредит з ПДВ
6500*0,2 = 1300 1300
21 Нараховано заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю 30 000,00
22 Нараховано ЄСВ на заробітну плату персоналу, що безпосередньо займається наданням основних послуг готелю
30000*0,22 = 6600 6600
23 Нараховано заробітну плату працівникам пральні 3000,00
24 Нараховано ЄСВ на заробітну плату працівників пральні
3000*0,22 = 660 660
25 Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення (пральні) 1900,00
26 Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу 14 000,00
27 Нараховано ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу
14000*0,22 = 3080 3080
28 Нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення 4250,0
29 Нараховано заробітну плату працівникам відділу реалізації 4000,00
30 Нараховано ЄСВ на заробітну плату відділу реалізації
4000*0,22 = 880 880
31 Перераховано попередню оплату рекламному агентству за рекламу готельних послуг 1800,00
32 Відображено податковий кредит з ПДВ 300,00
33 Відображено отримані вартість послуги з реклами 1500,00
34 Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ 300,00
35 Здійснено зарахування сплаченого авансу 1800,00
36 Віднесено загальновиробничі витрати на собівартість готельних послуг 6020,00
37 Відображено доходи від надання готельних послуг 156 000,00
38 Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
156000/6 = 26000 26000
39 Нараховано туристичний збір (1%) 1300,00
40 Сплачено туристичний збір (1%) 1300,00
41 Відображено собівартість наданих готельних послуг 71720,00
42 Віднесено на фінансовий результат собівартість реалізованих готельних послуг 71720,00
43 Віднесено на фінансовий результат адміністративні витрати 23 472,00
44 Віднесено на фінансовий результат витрати на збут 6992,00
45 Віднесено дохід на фінансовий результат 130000,00
46 Зараховано кошти за послуги готелю до каси 156 000,00
47 Визначити фінансовий результат діяльності готелю
130000-71720-23472-6992 = 27816
48 Нараховано податок на прибуток
27816*0,18=5006,88 5006,88
49 Віднесено на фінансовий результат податок на прибуток 5006,88
50 Визначити суму чистого (нерозподіленого) прибутку готелю
27816-5006,88= 22809,12 22809,12
Магістр