Зміст
Практичне завдання 4
Суб’єктом підприємницької діяльності є готельне підприємство
Необхідно:
1.Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2022 р.
2.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць
3.Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 2022 р.
Таблиця – Матеріал завдання
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 квітня 2022 р.
Д-т К-т
10 Основні засоби 11800,00
131 Знос основних засобів 2000,00
40 Статутний капітал 45000,00
301 Каса в національній валюті 100,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 35000,00
372 Розрахунки з підзвітними особами 100,00
разом 47000,00 47000,00
Таблиця – Господарські операції за квітень 2022 р.
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік Податковий облік
Кореспонденція рахунків Доходи, грн. Витрати, грн.
Д-т К-т
1.Виписка банку
1.1 Надійшла від замовників на поточний рахунок попередня оплата за проживання в готелі (з ПДВ), що буде надано 48000,00
2.Розрахунок бухгалтера
2.1 Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ
48000/6 = 8000 8000
3.Розрахунки, акти виконаних робіт
3.1 Надано послуги замовникам – дохід від реалізації, в т.ч. з ПДВ 48000
8000
48000
4.Звіт касира
4.1 Оприбуткована по касі готівка в національній валюті від замовників готельних послуг 60000,00
4.2 Здано виручку в банк 60000,00
5.Довідка бухгалтера
5.1 Нараховано податок на додану вартість
60000/6 = 10000 10000
5.2 Надано послуги замовникам. Їх вартість відображена в доході від реалізації, в т.ч. ПДВ 60000
10000
60000
6 Списано на фінансовий результат чистий дохід від реалізації
40000+50000 = 90000 90000
7.Розрахункова відомість
7.1 Нарахована зарплата:
- адміністративному персоналу підприємства
- обслуговуючому персоналу
5000
10000
7.2 Утримано із заробітної плати:
а) адміністративного персоналу:
- ПДФО
- військовий збір
б) обслуговуючого персоналу:
- ПДФО
- військовий збір
740
180
1400
360
9.Довідка, розрахунок бухгалтера
9.1 Нараховано ЄСВ до зарплати:
- АУП
5000*0,22 = 1100
- обслуговуючого персоналу
10000*0,22 = 2200
1100
2200
10.Авансовий звіт
10.1 Списано витрати по службовому відрядженню 100
11.Довідка бухгалтера
12 Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати
5000+1100+100 = 6200 6200
13 Списано на витрати собівартість готельних послуг
10000+2200 = 12200 12200
14 Списано на фінансовий результат собівартість готельних послуг 12200
15 Визначено фінансовий результат (без проводки)
90000 – 6200 – 12200 = 71600
16 Нараховано податок на прибуток
71600*0,18 = 12888 12888
17 Списано податок на прибуток 12888
18 Відображено нерозподілений прибуток
71600-12888 = 58712 58712
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
2.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичних осіб
4 Військовий збір
Магістр