Зміст
1. Відповідно до відомості про залишками на синтетичних і аналітичних рахунках, приведених в табл.1 необхідно відкрити синтетичні і аналітичні рахунки. Для всіх варіантів роботи початкові залишки на рахунках однакові.
2. В журналі реєстрації господарських операцій записати операції, указуючи їх номер і кореспонденцію. Перелік господарських операцій приведений по варіантах роботи в табл.2 ( для варіантів 1-12) та табл.3 (для варіантів 13-24).
Форма журналу наведена в табл. 4.
ТАБЛИЦЯ 4 – ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ Зміст господарської операції Сума,грн. Дебет Кредит
1 2 3 4 5
При розрахунку сум окремих операцій необхідно користуватися наступними вказівками.
Додатково до переліку операцій необхідно розрахувати:
суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ), що відносяться до реалізованих товарів,
суму торгівельної націнки, що відноситься до реалізованих товарів.
Розподіл ТЗВ та торгівельної націнки необхідно проводити відповідно по положень П(С)БО “Запаси”.
Таблиця 1 - Залишки на рахунках на 1.01.201 р.
Код Назва Дебет Кредит
10 Основні засоби 278000
115 Інвентарна тара 90000
131 Знос основних засобів 89000
132 Знос інших необоротних матеріальних активів 45000
22 МБП 15500
281 Товари на складі 367800
282 Товари у торгівлі 469600
284 Тара під товарами 15000
285 Торгівельна націнка 106100
289 ТЗВ 34000
301 Каса 800
311 Розрахунковий рахунок 196830
38 Резерв сумнівних боргів 12600
390 Витрати майбутніх періодів 4000
361 Розрахунки з покупцями 48000
371 Розрахунки за виданими авансами 34600
372 Розрахунки з підзвітними особами 12200
400 Статутний капітал 384000
43 Резервний капітал 125000
441 Нерозподілений прибуток 77000
501 Довгострокові кредити банків 50000
601 Короткострокові кредити банку 190000
631 Розрахунки з постачальниками 297000
641 Розрахунки за податками, ПДВ 14400
641 Розрахунки за податками, податок на прибуток 11980
641 Розрахунки за податками, податковий податок 1340
651 Розрахунки із загальнообов'язкового державного 10270
соціального страхування
661 Розрахунки за заробітною платою 49440
681 Розрахунки за авансами одержаними 78800
Всього 1554130 1554130
3.Виконати записи проводок на рахунках синтетичного і аналітичного обліку. Підрахувати обороти і кінцеві залишки на всіх рахунках.
4.Скласти оборотну відомість за формою наведеною в табл.5.
Таблиця 5 – Оборотна відомість синтетичних рахунків
Код рахунку Назва рахунку Сальдо на початок періоду Обороти за звітний період Сальдо на кінець періоду
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
5. Використовуючи дані синтетичного обліку та оборотною відомості синтетичних рахунків скласти форми фінансової звітності № 1 та № 2.
6.Додаткові відомості. Торговельна фірма ООО “Вікторія” у звітному періоді займалася оптовою та роздрібною торгівлею.
Ліміт каси становить 1800 грн.
Облік товарів на складі ведеться за покупними цінами без ПДВ.
Облік товарів у роздрібної торгівлі ведеться за продажними цінами з ПДВ.
Отриманий товар оприбутковується на склад, а потім зі складу відвантажується оптовим покупцям та передається у роздрібну торгівлю.
Для заповнення Журналу-ордеру № 3 та відомостей до нього залишки на рахунках складають по покупцям та постачальникам:
Рахунок
Назва контрагенту
Залишки на початок періоду, грн..
Дебет Кредит
631 Комерційна фірма “Сокол” 61980
361 ЧП “Ольга” 11480
371 ТОВ " НІК" 17000
371 ТОВ " Квітка" 17600
681 ТОВ " Південь" 34500
681 ТОВ "Північ" 23500
681
ТОВ "Схід" 20800
Журнал реєстрації господарських операцій
№ Зміст господарських операцій Сума, грн. Дт Кт
1 Оприбутковані товари на склад підприємства, придбані у ООО “Південь” за грошові кошти, за ціною придбання без ПДВ 42000
Нараховано податковий кредит з ПДВ
42000*0,2 = 8400 8400
2 Відображені транспортні витрати по доставці товару на склад ООО”Транссервіс” 320
Нараховано податковий кредит з ПДВ
320*0,2 = 64 64
3 Перераховано ООО “Зорі” передоплату за товари 12500
Нараховано податковий кредит з ПДВ
12500/6 = 2083,33 2083,33
4 Отримана передоплата від покупця ООО “НІК” за продаж товарів транзитом 132000
Нараховано подат. зобов’язання з ПДВ
132000/6 = 22000 22000
5 Перерахована постачальнику ПАТ “Південний” передоплата за товари, що реалізуються транзитом 90000
Нараховано податковий кредит з ПДВ
90000/6 = 15000 15000
6 Оприбутковані товари в дорозі, реалізовані транзитом ТОВ “НІК” від ПАТ “Південний”
90000-15000 = 75000 75000
Списано податковий кредит з ПДВ 15000
7 Визначено доход від реалізації транзитом товарів ООО “НІК” 132000
Списано податкове зобов’язання з ПДВ 22000
8 Списана собівартість товарів, відвантажених транзитом ООО”НІК” 75000
9 Проведено залік отриманої від ООО “НІК” передоплати 132000
10 Проведено залік перерахованої ПАТ “Південний”передоплат. 90000
11 Перераховані кошти ООО “Південь” за отримані товари
42000+8400 = 50400 50400
12 Перераховані кошти ТОВ «Транссервіс» за надані транспортні послуги
320+64 = 384 384
13 Оплата тимчасового зберігання вантажів на станціях Укрзалізниці ( з ПДВ) 12600
Нараховано податковий кредит з ПДВ
12600/6 = 2100 2100
Відображені витрати з тимчасового зберігання вантажів на станції
12600-2100 = 10500 10500
Списано податковий кредит з ПДВ 2100
14 Перерахована передоплата ТОВ ”Схід” за товари 9000
Нараховано податковий кредит з ПДВ
9000/6 = 1500 1500
15 Оприбутковані товари від ООО “Схід”
9000-1500 = 7500 7500
Списаний податковий кредит з ПДВ 1500
16 Отримано комісійну винагороду від ООО ”Глорія” за організацію товарообігу 8500
Нараховано дохід 8500
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
8500/6 = 1416,67 1416,67
17 Передано товари з оптового складу до роздрібного магазину 300000
18 Нараховано торгівельну націнку (50%)
300000*0,5 = 150000 150000
19 Відображено у складі доходу виручка від реалізації товарів у роздріб за готівку 600000
20 Відображено у складі доходу виручка від реалізації товарів у роздріб з оплатою чеками банку 35000
21 Відображено у складі доходу виручка від реалізації товарів у роздріб з оплатою кредитними картками 27000
22 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (опер.19,20,21)
(600000+35000+27000)/6 = 110333,33 110333,33
23 Відповідно виписці банку кошти зараховані на поточний рахунок (опер. 19,20,21) 600000
35000
27000
24 Відвантажені товари з оптового складу ТОВ ”Гермес” та визначено дохід від реалізації 28000
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
28000/6 = 4666,67 4666,67
Списана собівартість реалізованих товарів 16000
25 Нараховано заробітну плату
працівникам адміністрації 2100
Продавцям 4500
Менеджерам з продажу 3400
Допоміжному персоналу 1300
26 Нарахований єдиний соціальний внесок на заробітну плату (22%)
2100*0,22 = 462
4500*0,22 = 990
3400*0,22 = 748
1300*0,22 = 286 462
990
748
286
27 Нараховано амортизацію на основні засоби:
А)Офісне обладнання
Б)Приміщення магазину
В)Торгівельне обладнання
Г)Кондиціонери та холодильники, що встановлені у магазині;
300
400
500
300
28 Витрати на оренду основних засобів загальногосподарського призначення ВАТ”Світоч” 1300
Нараховано ПК з ПДВ
1300*0,2 = 260 260
29 Перераховані кошти газеті “Парус” за рекламу 550
Нараховано податковий кредит з ПДВ
550/6 = 91,67 91,67
30 Відображені витрати на рекламу
550-91,67 = 458,33 458,33
Списано податковий кредит з ПДВ 91,67
31 Відображені витрати на оформлення світлової, щитової, комп'ютерної,
транспортної та іншої зовнішньої реклами ООО «Реклама» (без ПДВ) 1200
Нараховано податковий кредит з ПДВ
1200*0,2 = 240 240
32 Нараховано амортизацію інвентарної тари 230
33 Списано інвентар внаслідок зносу:
Балансова вартість 50
Знос 500
34 Нараховані витрати на комунальні послуги:
ПАТ “ГорЕнерго” 4000
ПАТ”Водоканал” 500
ПАТ “Газ” 200
Нараховано податковий кредит з ПДВ
(4000+500+200)*0,2 = 940 940
35 Перераховані кошти за комунальні послуги(опер.32)
4000+500+200+940 = 5640 5640
36 Нараховані витрати на організацію охорони УВО 1900
Нараховано податковий кредит з ПДВ
1900*0,2 = 380 380
37 Перераховано кошти УВО (опер.34)
1900+380 = 2280 2280
38 Оприбутковані пакувальні матеріали від постачальника ООО «Пакет» ( без ПДВ) 550
Нараховано податковий кредит з ПДВ
550*0,2 = 110 110
39 Перераховано кошти ООО «Пакет»
550+110 = 660 660
40 Списані пакувальні матеріали, що використані при упаковці товарів в магазині 500
41 Придбані та оприбутковані миючи засоби у ООО «Чистота» (без ПДВ) 150
Нараховано податковий кредит з ПДВ
150*0,2 = 30 30
42 Перераховано кошти ООО «Чистота»
150+30 = 180 180
43 Списані миючи засоби для прибирання магазину 100
44 Оплачено послуги ООО «Сервіс» з обслуговування торговельного обладнання ( з ПДВ) 270
Нараховано податковий кредит з ПДВ
270/6 = 45 45
45 Відображені витрати з сервісного обслуговування торгівельного обладнання
270-45 = 225 225
46 Списано податковий кредит з ПДВ 45
47 Отримано з каси банку готівка 2500
48 Видано у підзвіт агенту з постачання Іванову І.І. 2500
49 Оприбутковані товари від Іванова І.І. 2300
Нараховано податковий кредит з ПДВ
2300*0,2 = 460 460
50 Залишок коштів повернено до каси (або отримано з каси)
2300+460-2500 = 260 260
51 Нараховано комунальний податок (Даного податку не існує з 2011 року, тому його не нараховуємо і не перераховуємо) 80
52 Перераховано комунальний податок -
53 Нараховано екологічний збір (нараховуємо екологічний податок) 260
54 Перераховано збір на ремонт та реконструкцію доріг (даного збору на сьогодні не існує) -
55 Нарахована плата за торговельний патент Маліновському РФО (торгові патенти скасовані з 2015 року) 400
56 Перерахована плата за торговельний патент Маліновському РФО 400
57 Відображено плата банку за розрахунково-касове обслуговування 150
58 Списана собівартість реалізованих товарів 66000
59 Відображена торгівельна націнка, що відноситься до реалізованих товарів
66000*0,5 = 33000 33000
60 Списані ТЗВ, що відносяться до реалізованих товарів
% ТЗВ = (34000+320)/ (469600+ 300000+150000)*100 = 3,73205742
(600000+35000+27000)*3,73205742/100 = 24706,22 24706,22
61 Списано на фінансові результати доходи та витрати звітного періоду
702: 132000-22000+600000+35000+27000- 110333,33 + 28000- 4666,67 = 685000
703: 8500-1416,67 = 7083,33
902: 75000+16000+66000+24706,22 = 181706,22
92: 2100+ 462+300+1300+260+150 = 4572
93: 10500+ 4500+3400+ 990+748+400+500+300+ 458,33+1200+230+4000+500+200+1900+500+100+ 225 = 30651,33
94: 1300+286 = 1586
976: 50 685000
7083,33
181706,22
4572
30651,33
1586
50
62 Нараховано податок на прибуток
685000+ 7083,33- 181706,22- 4572- 30651,33- 1586- 50 = 473517,78
473517,78*0,18 = 85233,3 85233,3
63 Списано податок на прибуток 85233,3
64 Визначено та списано фінансовий результат
473517,78-85233,3 = 388284,48 388284,48
65 Перераховано податок на прибуто 85233,3
66 Перераховано ПДВ 1000
67 Перераховано до фондів соціального страхування: 1040
68 Перераховано комерційної фірмі “Сокол” 4500
69 Отримано від ЧП “Ольга” 480
Магістр