Зміст
Нижче наведено баланс підприємства на початок бюджетного року
Актив Пасив
Основні засоби: Статутний капітал 7189216
- первісна вартість 6700000 Нерозподілений прибуток 23400
- знос 1200000 Кредитори:
- залишкова вартість 5500000 -розрахунки з постачальниками 66600
Матеріали 59616 - розрахунки по оплаті праці 210000
Готова продукція 264600
Дебітори 165000
Розрахунковий рахунок 1500000
БАЛАНС 7489216 БАЛАНС 7489216
Заборгованість з постачальниками включає: 46800 грн. – заборгованість за сировину, та 19800 грн. – заборгованість за комунальні послуги.
Фахівці підприємства підготували такий прогноз продажу й цін.
Період Кількість, одиниць Ціна за одиницю, гривень
2019
І квартал 84000 36
ІІ квартал 78000 36
ІІІ квартал 108000 37,5
ІV квартал 120000 39
2020
І квартал 110000 40
ІІ квартал 130000 38
Політика продажу компанії передбачає, що 70% продажу сплачують покупці в кварталі продажу, а 30% — у наступному кварталі.
Для виготовлення одного виробу "Ю" необхідно 2 кг сировини "М", середня ціна якої — 1,8 грн за 1 кг.
Запаси сировини і готової продукції на складі на 1 січня 2019 року були такі:
Вид запасів Кількість, одиниць
Готова продукція «Ю» 16800
Матеріали «М» 33120
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20% квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу "Ю" необхідно 2,5 години, а тарифна ставка робітника становить 2,7 гривень за годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати) включають, грн:
№ Стаття Постійні витрати Змінні витрати Разом
1 Зарплата 480000 190000 670000
2. Оренда 240000 240000
3. Освітлення та опалення 130000 30000 160000
4. Амортизація 450000 450000
5. Ремонт і обслуговування устаткування 120000 480000 600000
6. Інші 43680 90400 134080
Разом 1463680 790400 2254080
Адміністративні витрати та витрати на збут заплановано в таких розмірах, грн.
Стаття Адміністративні витрати, грн. Витрати на збут, грн.
Зарплата 1920000 96000
Комісійні 3% від обсягу продажу
Оренда 240000 30000
Реклама 42000
Амортизація 72000 8000
Комунальні послуги 48000
Відрядження 80000 24000
Інші 16000 28000
Планові платежі з податку на прибуток становлять 1577274 грн і сплачуються щоквартально рівними частками.
Оплату поточних витрат здійснюють так:
1. 80% придбаних матеріалів сплачують в тому кварталі, в якому їх було придбано, а решту (20%) — в наступному кварталі;
2. 90% витрат на комунальні послуги сплачують в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а 10% — в наступному кварталі;
3. 5/6 нарахованої заробітної плати сплачують в тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решту (1/6) — в першому місяці наступного кварталу;
4. всі інші витрати повністю сплачують в тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані (виникли).
Дивіденди виплачують у другому кварталі в сумі 600000 гривень.
Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановано в таких розмірах:
Квартал Сума, грн.
І 645000
ІІ 240000
ІІІ 660000
IV 630000
На підставі наведеної інформації треба послідовно скласти операційні та фінансові бюджети АТ "Сонечко."
Магістр