Зміст
Розрахункова частина контрольної роботи
Вихідні динні.
На підприємстві розпочата підготовка короткострокового фінансового плану на наступний рік. Вихідні припущення:
- бюджет розробляється поквартально;
- підприємство виробляє і продає один вид проду кції;
- податок на прибуток розраховується по спрощеній схемі — прибуток розраховується за рік і рівномірно ділиться між кварталами.
Система бюджетів складається поквартально на основі даних про прогнозовані обсяги збуту продукції(таблиця 1)
Оплата в поточному кварталі складає 80% від об’єму виручки, 20% оплачується в наступному періоді. Погашення дебіторської заборгованості на початок року очікується в 1-му кварталі планового року.
Плановий залишок запасів готової продукції на кінець планового періоду складає 20% від об'єму продажу наступного періоду. Запаси готової продукції на кінець року плануються в розмірі 3500 од. продукції.
Кількість сировини на од продукції складає 6,5кг, ціна 1кг сировини оцінюється в 1,7 грн.
Залишок сировини на кінець кожного кварталу планується на рівні 10% від потреби майбутнього періоду. Запас сировини на кінець року складає 6300кг.
Оплата постачальникам за сировину здійснюється на таких умовах: 50% оплати в поточному кварталі і 50% в наступному періоді.
Оплата праці виробничого персоналу здійснюється на таких умовах : витрати праці на 1 продукції = 0,8 години. Вартість однієї години разом з нарахуваннями складає 12,8 грн.
Накладні витрати поділені на постійну і змінну частини. Планування змінних витрат здійснюється виходячи з нормативу 2грн. 1 година роботи основного персоналу. Інші накладні витрати-оцінені на рівні 58 000грн за квартал, в т.ч. амортизація 14000 грн.
Величина витрат на збут і адміністративні витрати також плануються у вигляді двох частин - змінної і постійної. Норматив змінної частини складає
1,7грн. на од. проданого товару.
Також, у звітному році було оплачено постійних витрат на суму 418500грн., із яких 8000 гри. - це страхування, оплачене авансом за наступний рік.
Необхідно:
1) На основі наведених даних необхідно побудувати систему операційних бюджетів підприємства, яка включає:
■ Бюджет продажу.
■ План виробництва продукції.
■ Бюджет витрат на матеріали.
■ Бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу.
■ Бюджет накладних витрат.
■ Бюджет собівартості.
■ Бюджет адміністративних і маркетингових витрат.
■ Прогнозний звіт про прибутки і збитки.
2) Скласти фактичний звіт про прибуток і збитки за системою директ-костінг за звітний рік, порівняйте його показники з бюджетними даними гнучкого і фіксованого бюджету, і визначте загальні відхилення.
3) Деталізуйте загальні відхилення по матеріалам, труду і змінним виробничим накладним витратам.
4) Визначити точку беззбитковості і межу безпеки в натуральному і грошовому на основі планового(фіксованого бюджету) і фактичного звіту про прибутки і збитки.
На основі розрахунків зробити висновки по кожному питанню.
Магістр