Зміст
Завдання 1
Перевірити правильність визначення податку на прибуток
Таблиця 1. Вихідні дані для перевірки розрахунку податку на прибуток (тис.грн.)
№ з/п Показники В-1 В-2
1 Доходи від реалізації продукції 24131,9 35340
2 Доходи від реалізації іноземної валюти 102,6 361
3 Аванси за продукцію від покупців 617,5 1482
4 Доходи від операцій лізингу 60,8 722
5 Акцизний податок 144,4 228
6 Податок на додану вартість 4032,12 6010,33
7 Прибуток від продажу основних засобів і нематеріальних активів 28,5 114
8 Доходи у вигляді отриманих штрафів
9 Доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги
10 Плата за землю 12,16 53,2
11 Транспортний податок 24,32 144,4
12 Витрати на придбання матеріалів 5415 400,9
13 Витрати на оплату праці, включаючи внески ЄСВ 3762 4560
14 Витрати на утримання і експлуатацію об’єктів соціальної інфраструктури 608 2356
15 Амортизаційні відрахування 744,8 275,5
16 Інші витрати 494 205,2
17 Сума податку, що підлягає сплати, визначена підприємством 2071,589 5025,804
Завдання 2
Перевірити правильність визначення податків і зборів при ввезенні автомобіля. Підприємство придбало за кордоном новий автомобіль.
№ з/п Показники В-1 В-2
1 Вартість, євро 9500 22800
2 Рік випуску 2015 2019
3 Об’єм двигуна, см.куб. 1800 2500
4 Курс євро, грн. 46,887 46,887
5 Ставка митного збору від митної вартості, % 0,2 0,2
6 Ставка акцизного збору від об’єму двигуна, євро 75 50
7 Ставка ввізного мита, % 10 10
8 ПДВ, % 20 20
9 Сума податків, сплачена підприємством 159896,514 255961,35
Приклад розрахунку акцизного податку для авто з бензиновим двигуном:
об’єм двигуна: 2000 см3,
рік випуску авто: 201_ (повних ___ років)
50 (євро) х 2 (2000 см3/1000) х 5 (років) = 500 євро.
Приклад розрахунку акцизного податку для авто з дизельним двигуном:
об’єм двигуна: 1600 см3,
рік випуску авто: 20____ (повних___ років )
75 (євро) х 1,6 (1600 см3/ 1000) х 10 (років) = 1200 євро.
Завдання 3
Перевірити склад і структуру кредиторської заборгованості
Таблиця 1. Вихідні дані для перевірки (див.додаток 1, розділ ІІІ)
Поточна кредиторська заборгованість На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Питома вага на початок звітного періоду Питома вага на кінець звітного періоду Відхилення, +- Відхилення по питомій вазі
Товари, роботи і послуги 2416,8 1991,2
Розрахунками з бюджетом 1772,7 836
У тому числі з податку на прибуток
Розрахунками зі страхування 986,1 -
Розрахунками з оплати праці 1960,8 1590,3
За одержаними авансами 2101,4 4189,5
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів 613,7 598,5
Інші поточні зобов’язання 247 134,9
Усього за розділом ІІІ 10098,5 9340,4
