Зміст
Завдання 6.
На підставі наведених даних необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню за умови проведення наступних господарських операцій підприємством «Ритм».
Вихідні дані:
1. Відвантажено згідно з товарно-транспортною накладною обігрівачі "ТК 345" у кількості 24 шт. на суму 2400 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна надана.
2. Отримано від ТОВ "Вітань" за накладною деталі на суму 9600 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна отримана.
3. Прийнято участь у семінарі з питань оподаткування, що проводився фірмою "Аудит" (фірма не є платником ПДВ). За участь з семінарі отримано і сплачено рахунок в сумі 270 грн.
4. Отримана попередня оплата від ТОВ "Троянський кінь" за кондиціонери, що підлягають відвантаженню у наступному місяця - 48000 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна є.
5. Отриманий за накладною холодильник (для невиробничих цілей) за договірною вартістю 6900 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна є.
Завдання 7.
Необхідно: заповнити фрагмент форми №1ДФ
Вихідні дані:
На Державному підприємстві «Редакція газети «Світ» (Код ЄДРПОУ ‒ 24931105), що знаходиться за адресою: бульвар Тараса Шевченка, буд. 16, Шевченківський р-н, м. Київ, 01601 у 1 кварталі 2016 р. було проведено наступні нарахування працівникам підприємства:
І.Б. Ідентифікаційний номер Посада / Вид робіт Вид виплат Місяці
Січень Лютий Березень
Ніколайчук Ірина Іванівна 123456789123 Бухгалтер Заробітна плата 1800,00 1800,00 1800,00
Петренко Олена Василівна 123456789124 Начальник відділу кадрів Заробітна плата 1500,00* 1500,00* 2000,00
Сопко Василь Васильович 521456789124 Директор За цивільно-правовим договором № 06 від 03.01.2015 р. 9600,00 - -
Літковаська Юлія Вкасилівна 521456789177 Касир Додаткове благо у натуральній формі - - 1500,00
* з 01.01.2016 працівником була написана заява на застосування ПСП звичайної
** ‒ Цивільно-правовий договір діє з 03.01.2016 р. по 31.01.2016 р.
Завдання 6.
Необхідно:
1) визначити базу оподаткування ПДВ під час ліквідації основного засобу (будівельного обладнання) та визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ за трьома варіантами;
2) відобразити господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 1).
Дані для розрахунку:
У ІІ кварталі ТОВ «Караван» придбало будівельне обладнання вартістю 48000,00 грн. у т.ч. ПДВ., податковий кредит з ПДВ було відображено у періоді придбання.
У IV кварталі внаслідок аварії обладнання стало непридбаних для використання тож підприємство прийняло рішення ліквідувати цей об’єкт (акт на списання основного засобу до податкової інспекції не було подано). На дату ліквідації сума нарахованої амортизації дорівнювала 7000,00 грн, звичайна ціна: варіант І – 35000,00 грн. без ПДВ; варіант ІІ – 33000,00 без ПДВ; варіант ІІІ – 31000,00 грн. без ПДВ.
Завдання 7.
ПП «Рубін» (підприємець – платник ЄП) здійснив такі операції:
– 30 березня придбав та оплатив 200 пачок паперу за ціною 50 грн/пач. на загальну суму 10000 грн.;
– 31 березня відвантажив ТОВ «Друк» 150 пачок паперу за ціною 70 грн/пач. на загальну суму 10500 грн.
З 1 квітня підприємець перейшов на загальну систему оподаткування.
6 квітня ТОВ «Друк» повернуло 10 пачок паперу як браковані і заплатило підприємцеві 9800 грн.
Необхідно:визначити податкові наслідки для ПП «Рубін», який перебував перший квартал на спрощеній системі оподаткування, а в другому кварталі перейшов на загальну систему оподаткування
Магістр