Зміст
1. Порядок визначення податкових витрат, їх склад
2. Баланс. Зміст статей довгострокових зобов'язань та джерела їх утворення
3. Характеристика консолідованої форми звітності
4.Особливості складання статистичної звітності.
Практична частина
Передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової відомості за поточний звітний період, заповнення Головної книзі, складання обов’язкового пакету фінансової, податкової і спеціальної звітності підприємства. згідно плану практичного заняття.
Робота виконується студентами на базі матеріалів базового підприємства (за місцем роботи). В разі відсутності базового підприємства за основу береться віртуальне (умовне) підприємство.
Вхідна інформація для виконання самостійної роботи
(на базі віртуального підприємства ПАБ «Сиріус»)
Таблиця 1
1. Інвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису Стаття (назва показнику) Сума, тис. грн.
1 2 3
РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА
1 Основні засоби і інші необоротні матеріальні активи:
Первісна вартість
Знос
Залишкова вартість
450
50
400
2 Поточна дебіторська заборгованість покупців 15
3 Незавершене виробництво 7
4 Капітальні інвестиції 238
5 Фінансові інвестиціі в непов’язані сторони:
Довгострокові
Поточні
155
6
6 Заборгованість за виданими авансами постачальникам 21
7 Розрахунки за векселі видані 2
8 Довгострокова дебіторська заборгованість 2
9 Резерв сумнівних боргів 3
10 Грошові кошти:
В касі
На рахунку в банку
Еквіваленти грошових коштів (1261)
4
350
1
11 Інші оборотні активи 6
12 Необоротні активи і групи вибуття 110
Всього ресурси (за первинною вартістю) 1314
ДЖЕРЕЛА ПІДПРИЄМСТВА
1 Статутний капітал 390
2 Переоцінка необоротних активів 5
3 Резервний капітал 12
4 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 20
5 Забезпечення майбутніх витрат і платежів:
На виплату відпусток
На матеріальне заохочення
Інші види забезпечень
54
5
7
6 Зобов’язання за фінансову оренду 12
7 Позики банку:
Довгострокові
Поточні
100
45
8 Поточні зобов’язання за довгостроковою позикою 6
9 Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
З працівниками по оплаті праці
З іншими кредиторами
За аванси одержані
54
10
20
450
1
15
10 Доходи майбутніх періодів 65
11 Розрахунки за облігаціями 43
Всього джерела підприємства 1314
Таблиця 2
Господарські операції ПАТ «Сиріус» за поточний звітний рік
Зміст операції Сума, грн.
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ 156000
Перераховано в бюджет ПДВ 1200
Отримано дивіденди за акціями 2500
Перераховано в бюджет податок на прибуток 540
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок 3400
Одержано в касі з банку 54700
Виплачена готівкою заробітна плата, частково 54380
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
294500
29800
100 000
21700
44000
99000
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно) – умовно 37%
(29800+44000)*0,37 = 27306
(100000+99000)*0,37= 73630
21700*0,37= 8029 27306
73630
8029
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз.. осіб
Єдиний соціальний внесок
Профсоюзний внесок
аліменти
6340
6123
2900
4900
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали 32000
Одержано в касі з банку кошти на відрядження 4000
Видано в підзвіт керівникові підприємства 4000
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження 3500
Повернуто в касу невикористану суму авансу 500
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит 3117
Повернуто в банк невикористану частину коштів підзвітних осіб (оп.15) 500
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 20% (самостійно визначити суму)
850000/ 6 = 141666,67
850000-141666,67 = 708333,33 850000
141666,67
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
7000+ 29800+44000+27306+32000 - 32000= 108106 108106
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ
412000/6= 68666,67
412000*0,6= 247200 412000
68666,67
247200
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
412000-68666,67= 343333,33 343333,33
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
90:247200
92: 100000+99000+73630+3500=276130
93: 21700+8029= 29729
95:3117 247200
276130
29729
3117
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
343333,33-247200-276130-29729-3117=
-212842,67 212842,67
Список використаних джерел
Магістр