Зміст
1. Платники, об’єкт оподаткування, ставки ПДФО та порядок сплати до бюджету
2. Спеціальний режим оподаткування ПДВ.
3. Платники, порядок обчислення, обліку і звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.
4. Порядок складання декларації з єдиного податку юридичними особами.
5. Тестування.
5.1. ТОВ «Арсенал - У» (платник єдиного податку третьої групи) подає податкову декларацію по єдиному податку:
a) Протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу;
b) Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного кварталу;
c) Протягом 40 календарних днів після закінчення звітного року;
d) Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року;
5.2. До якого із перелічених нижче принципів буде відноситися принцип, суть якого полягає в тому, що встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями:
a) Загальність оподаткування;
b) Рівність платників податків перед законом;
c) Фіскальна достатність;
d) Нейтральність оподаткування;
e) Стабільність.
5.3. Обов’язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податків відповідно до вимог ПКУ це:
a) Податок;
b) Збір;
c) Плата;
d) Внесок.
5.4. Витрати, що включаються до податкової знижки:
а ) витрати, які підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами;
б ) сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку,
в ) при наявності квитанції про сплату суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості послуг з лікування такого платника податку;
г ) немає правильної відповіді.
5.5. На якому рахунку ведеться обліку сум вхідного ПДВ, які не підтверджені ПН, зареєстрованими у ЄРПН:
a) 6441;
b) 6442;
c) 6415;
d) 643.
Завдання 6. Необхідно: заповнити фрагмент книги обліку доходів та визначити величну ЄП, яку має сплатити ПП « Остапенко » за 1 квартал 20 ХХ року.
Дані для розрахунку: ПП « Остапенко » - платник ЄП третьої групи, неплатник ПДВ, займається роздрібною та оптовою торгівлею ( у т.ч. за договорами комісії ). У штаті у нього працює 3 реалізатори. У березні 20 ХХ року він здійснив ряд господарських операцій ( табл. 1).
Таблиця 1
No з / п Зміст господарської операції Сума, грн Первинні документи
1 Отримано виручку від продажу товарів у магазині 7000 Звіт реалізатора за 05.03.20 ХХр.
2 Отримано передоплату за товар від покупця за договором купівлі - продажу 15000 Виписка банку від 05.03. 20 ХХр.
3 Оплачено постачальникові товар 9000 Платіжне доручення від 06.03. 20 ХХр. No 10, накладна від 11.03.20 ХХр. No 22
4 Отримано товар від постачальника 9000 Накладна від 11.03. 20 ХХр. No 22
5 Отримано виручку від продажу товарів у магазині 11000 Звіт реалізатора за 12.03.20 ХХр.
6 Відвантажено товар покупцеві за договоро м купівлі - продажу 15000 Накладна від 12.03.20 ХХр. No 35
7 Повернено гроші за товар покупцеві 180 Звіт реалізатора від 12.03.20 ХХр.
8 Отримано оплату від покупця з а відвантажений товар за договором комісії 34000 Виписка банку від 24.03.20 ХХр.
9 Проведено розрахунки з комітентом з а договором комісії 34000 Платіжне доручення від 25.03.20 ХХр. No 11
10 Отримано винагороду від комітента з а договором комісії 2800 Виписка банку від 25.03.20 ХХр.
Завдання 7. ТОВ « Київбудматеріали » у жовтні 2014 р. придбало виробниче обладнання у розмірі 600000,00 грн у т. ч ПДВ для використання в оподатковуваній діяльності. На момент придбання підприємство відобразило суму ПДВ у складі ПК – на підставі податкової накладної. У вересні 2015 р. обладнання почало використовуватися не у господарській діяльності Накопичена суму зносу становила 22% від його первісної вартості.
Необхідно:
- провести умовний продаж основного засобу, визначити базу оподаткування ПДВ та розмір ПЗ з ПДВ;
- відобразити операції щодо нарахування ПЗ із ПДВ на рахунках бухгалтерського обліку.
Список використаних джерел
Магістр