Зміст
Завдання студентам:
1. Розрахувати суму податкового зобов’язання з податку на прибуток ;
2. Розрахувати суму ПДВ до сплати в бюджет
Визначення розміру податку на додану вартість
Умовно приймається, що ТОВ “Полісся” має місячний податковий період для сплати податку на додану вартість (ПДВ).
При виконанні цього розділу необхідно визначити загальний обсяг оподатковуваних операцій для розрахунку сум податкових зобов’язань та операцій, по яких виникає право на отримання податкового кредиту. Приймається умова, що підприємство має всі необхідні податкові накладні від постачальників.
Складені реєстри отриманих та виданих податкових накладних є обов’язковими додатками до виконаної розрахунково-графічної роботи.
На підставі даних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних скласти декларацію з податку на додану вартість за січень.
Таблиця 1 - Ціни продаж на продукцію ТОВ „Полісся”
№ з/п Назва товару Одиниця виміру
Податкова собівартість, грн. Ціна з ПДВ, грн.
1. Борошно пшеничне т 800,00 1200,00
2. Овес т 300,00 420,00
3. Ячмінь пивоварний т 600,00 792,00
3. Послуги по зберіганню т/місяць 90,00 120,00
Таблиця 2 - Реєстр операцій поставок за січень
№
з/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1 2 3
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): розрахунок
1.1.
1.1.1.
1.1.2. ТОВ „Мир”:
• борошно пшеничне 130 т
• ячмінь пивоварний 150 т розрахунок
1.2.
1.2.1. ПП „Хлібороб”:
- послуги по зберіганню 150 т/місяців розрахунок
1.3.
1.3.1.
1.3.2. ВАТ „Колос”:
• борошно пшеничне 250 т,
• овес 380 т розрахунок
1.4.
1.4.1.
1.4.2. ЗАТ „Продтовари”:
• борошно пшеничне 170 т,
• овес 200 т розрахунок
2. Від ТОВ «Мир» було отримано повернуте 10 т борошна пшеничного у зв’язку з невідповідністю якісних характеристик розрахунок
3. Було відвантажено у держрезерв 150 т ячменю розрахунок
4. Протягом січня виявлена помилка:
не було включено до загального обсягу поставок у листопаді минулого року 2 т ячменя, який було втрачено понад норми природного убутку під час зберігання (довідково: закупівельна вартість 1 т – 450 грн.) розрахунок
Протягом січня підприємством були понесені наступні витрати
Таблиця 3 - Реєстр операцій придбання за січень
№
з/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1 2 3
1. Витрати на придбання сировини, матеріалів, комплектуючих:
1.1. Придбано ячмінь у ТОВ „Зоря”, яке не є платником ПДВ 85000
1.2. Отримано транспортні послуги від ПП „Експрес”, яке є платником ПДВ 60000
1.3. Придбано овес у ЗАТ „Переможець”, яке є платником ПДВ 48300
1.4. Придбано продукти харчування у ПП „Дарія”, яке є платником ПДВ, для проведення корпоративних заходів 12300
Магістр