Оподаткування (ID:178620)

Завдання 1. Дані для розрахунку: Операції за серпень: 1. підприємство надало послуги ТОВ «Меркурій» (резидент, платник ПДВ) на суму 12 000,00 у т.ч ПДВ.; 2. відвантажено 3 холодильники (товар) ТОВ «Ікра» (платник ПДВ) на суму 18000,00 грн. у тч. ПДВ. 3. перерахувало аванс за товари ТОВ «Гілька» (платник ПДВ) на суму 36 000,00 грн. у т.ч. ПДВ; 4. отримало товари на склад на суму 36000,00 грн. у т.ч. ПДВ від ТОВ «Гілька» 5. відвантажило товари ТОВ «А-Зеро» (Республіка Польща) на суму 18000,00 грн.; 6. отримано брокерські послуги від ТОВ «Меден» (Швеція) на суму 24000,00 грн.; 7. ліквідувало автомобіль, первісна вартість якого становила 48000,00 грн., накопичений знос 44000,00 грн., звичайна ціна становила 3600,00 грн. 8. отримано товари від ПП «Аляска» для використання не в господарській діяльності питну воду вартістю 960,00 грн., в т.ч. ПДВ; 9. отримало передоплату від покупця за товар А на суму 180 000,00 грн. у т.ч. ПДВ; 10. отримано від ТОВ «Папірус» - неплатника ПДВ товари вартістю 12500,00 грн. Операції за вересень: 1. отримано кошти від ТОВ «А-Зеро» (Республіка Польща) на суму 18000,00 грн.; 2. відвантажено товар А на суму 180 000,00 грн. у т.ч. ПДВ; 3. повернено від ТОВ «Ікра» (платник ПДВ) один несправний холодильник (проведено відповідні коригування у податковій накладній) на суму 6000,00 грн. у т.ч. ПДВ. 4. відвантажено товар Б покупцю, договірна вартість якого становила 18000,00 грн. у т.ч. ПДВ, а звичайна ціна на це товар була 14600,00 грн. у т.ч. ПДВ. 5. виплачено заробітну плату працівникам підприємства в сумі 12000,00 грн. Необхідно: 1) визначити суму ПЗ та ПК, суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у серпні та вересні. Завдання 2. Дані для розрахунку: ТОВ «Фавор» у минулому році отримало дохід в сумі 24 500 тис.грн., сума податку на прибуток, сплачена у минулому році склала 320 тис.грн. На 01.01. поточного року у підприємства виникла переплата по податку на прибуток в сумі 2,4 тис.грн. В поточному році підприємство отримало дохід в сумі 18 980 тис.грн. та витрати в сумі 11 600 тис.грн. Необхідно:  розрахувати суму щомісячних авансових внесків, яку підприємство буде сплачувати до бюджету в поточному році;  визначити суму річного податку на прибуток, що буде нарахований в річній декларації.  визначити сальдо по податку на прибуток на кінець поточного року. Завдання 3. За вересень 20ХХ року Мельник І.В. нарахована заробітна плата у розмірі 5000,00 грн., суму лікарняних 2000,00 грн. та суму орендної плати за її автомобіль 6000,00 грн. Необхідно: провести утримання із заробітної плати та лікарняних ЄСВ та ПДФО; здійснити утримання із орендної плати ПДФО; визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та до органів ПФУ. Завдання 4. Підприємство – вітчизняний виробник реалізує сигарети з фільтром, на які ним задекларована мінімальна роздрібна ціна 4,20 грн. за пачку із ПДВ. Обсяг реалізації за жовтень 20ХХ року станови – 15000 пачок (300 000 шт.). Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету із застосуванням адвалерної (становить 25% обсягу) і специфічної (становить 110,64 грн. / тис. шт.) ставок (пп.215.3.2 ПКУ). Завдання 5. Платник податків Соболєв В.І. (резидент України, фізична особа) у звітному періоді отримав доходи у вигляді: 1) заробітної плати за основним місцем роботи в сумі 62400,00 грн. Згідно з даними довідки, поданої платнику податків податковим агентом, з отриманого доходу утримано і сплачено ЄСВ у сумі 2246,40 грн. на ПДФО в сумі 9023,04 грн.; 2) орендної плати в розмірі 12600,00 грн. від здачі в оренду квартири фізичній особі. Місячна сума орендної плати становить 1050,00 грн. При цьому орендодавець за результатами кожного кварталу утримав з орендної плати податок і сплатив до бюджету 472,50 грн. (1050,00 грн. х 15% х 3 міс.). За звітний рік сума сплаченого податку становила 1890,00 грн. (472,50 грн. х 4 квартали). 3) інвестиційного прибутку в сумі 3200,00 грн. від продажу фізичній особі акцій номінальною вартістю 36800,00 грн., які були продані за 40000,00 грн. При заповнені декларації платник податків розрахував і нарахував до сплати податок з отриманого прибутку в розмірі 480 грн. (3200,00 грн. х 15%). Необхідно: заповнити податкову декларацію про майновий стан і доходи (табл. 1).