Зміст
Вступ
1.Фіскальна (Податкова) служба України, її завдання і права
2.Акцизний податок. Поняття, платники, об’єкт та база оподаткування
Тести
10. Не є обов`язковими для встановлення сільськими, селищними та міськими радами:
а) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
б) рентна плата;
в) акцизний податок.
15. До загальнодержавних податків і зборів належать:
а) Податок на додану вартість, екологічний податок, туристичний збір;
б) ПДВ, акцизний податок, податок на прибуток підприємств;
в) Єдиний податок, податок з доходів фізичних осіб;
г) Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
20. Державні цільові фонди формуються за рахунок:
а) податків і зборів з фізичних осіб;
б) податків і зборів з юридичних осіб;
в) податків і зборів з фізичних та юридичних осіб.
25. Платник ПДВ – це особа:
а) кінцевий споживач товарів (послуг);
б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 1000000 грн. (без ПДВ);
в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.
30. База оподаткування ПДВ по операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:
а) фактичної вартості операції;
б) середнього рівня регульованих або вільних цін на аналогічні товари;
в) їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних обов`язкових податків та зборів (крім ПДВ та акцизного податку.
35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:
а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;
б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.
40. Не дозволяється включення до податкового кредиту з ПДВ витрат:
а) що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями;
б) у зв`язку з придбанням (виготовленням) товарів (послуг), які призначаються для їх використання у господарській діяльності платника ПДВ;
в) у зв`язку з імпортом основних фондів з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника ПДВ.
45. Звітними податковими періодами з ПДВ є:
а) календарний місяць або календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;
б) календарний квартал;
в) календарний місяць, а платники єдиного податку, які сплачують ПДВ, можуть вибрати квартальний податковий період.
50. Ставки акцизного податку:
а) адвалорні;
б) специфічні;
в) комбіновані.
55. Марка акцизного податку:
а) підтверджує сплату акцизного податку;
б) є спеціальним знаком маркування товарів;
в) є різновидом податкового векселя;
г) є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.
60. За класифікаційними ознаками мито можна віднести до:
а) загальнодержавних податків;
б) місцевих податків;
в) зборів до цільових фондів.
65. Під час ввозу або вивозу товарів, при виробництві яких прямо або побічно використовувались субсидії застосовується:
а) антидемпінгове мито;
б) компенсаційне мито;
в) спеціальне мито.
70. Спеціальне мито застосовується:
а) в цілях захисту економічних інтересів України та її товаровиробників;
б) для підтримки імпорту в державі;
в) для підтримки експорту товарів з країни.
75. Мито, що формується шляхом багатосторонніх переговорів і не може підвищуватися державою в односторонньому порядку, має назву:
а) преференційне;
б) пільгове;
в) автономне;
г) конвенційне.
80.До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?
а) фінансових витрат;
б) інших витрат звичайної діяльності;
в) загальновиробничих втрат;
г) витрат операційної діяльності.
85. Амортизації підлягають витрати з:
а) придбання товарів і запасів для забезпечення господарської діяльності підприємства;
б) придбання основних засобів та нематеріальних активів виробничого призначення;
в) нарахування заробітної плати робітникам підприємства;
г) придбання основних засобів та нематеріальних активів невиробничого призначення.
90. Вкажіть, які податкові періоди встановлюються при сплаті податку на прибуток підприємств:
а) календарний місяць;
б) календарний квартал;
в) календарний рік.
95. До складу витрат підприємства з метою визначення податку на прибуток не включають:
а) будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та іншими документами, ведення яких передбачено правилами податкового обліку;
б) сума ПДВ у складі вартості придбаних товарів (робіт, послуг) для подальшого використання у господарській діяльності, якщо платник податку на прибуток не є платником ПДВ;
в) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з платником податку.
100. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:
а) фізична особа-резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;
б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;
в) юридична особа (її відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента-юридичної особи, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам.
105. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб не включаються:
а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;
б) дохід у вигляді вартості успадкованого майна;
в) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку.
Задачі
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За вересень 2016 року робітнику, який має посвідчення інваліда ІІ групи нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1500 грн., матеріальну допомогу за рішенням керівництва 200 грн., лікарняні – 100 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму збору за спеціальне використання води за звітний період, розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Київська область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1700 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 2000 куб.м. води, з яких 1650 куб.м — поверхневі води, 350 куб.м — підземні води.
Задача 3.
Необхідно визначити суму податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Протягом звітного місяця (червень 2016 року) здійснено такі операції:
1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 48 000 грн (з урахуванням ПДВ).
2. Реалізовано жетони для торгівельних автоматів — 5100 грн.
3. Відвантажено готову продукцію на суму 42 000 грн. (без урахування ПДВ).
4. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 780 грн.
5. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 2000 грн.
6. Придбано верстати для використання у виробництві товарної продукції, на суму 280 000 грн.
7. Виплачено зарплату товаром на суму 3600 грн.
Задача 4.
Громадянин, що проживає в с. Залізничне Дніпропетровської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,2 га, в тому числі: ріллі — 0,6 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 52800 грн. за 1 га. З 01 червня поточного року громадянина визнано пенсіонером. Розрахувати суму плати за землю.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр