Зміст
2.2. Податок на прибуток підприємств
Завдання 1. Визначити суму податку на прибуток, яку повинно сплатити підприємство за підсумком звітного періоду.
За звітний період підприємство отримало дохід від реалізації товарів - 4321 тис.грн, від операцій з орендою - 26,0 тис.грн, одержано штрафи за рішенням арбітражного суду - 6,0 тис.грн.
Собівартість придбаних та реалізованих товарів становить - 17,6 тис.грн., інші витрати (заробітна плата, опалення, освітлення, водопостачання, інтернет послуги та ін. витрати)- 30,5 тис.грн.
2.3. Податок з доходів фізичних осіб
Завдання 1. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню платнику у зв’язку з нарахуванням податкової знижки (ПЗ).
Громадянину Петрову М.М. усього за 2014 рік було нараховано заробітної плати - 36 000,00 грн. Податковою соціальною пільгою не користувався. За навчання дочки у вищому навчальному закладі ним було сплачено -4321,00 грн., що підтверджується квитанціями.
2.4. Податок на додану вартість
Завдання 1. У липні п.р. підприємством здійснено такі операції:
1.Відвантажено сантехнічні вироби на адресу ТОВ «Дністер» контрактною вартістю 50 000 грн. ПДВ – 10 000 грн. Покуп¬цю виписано розрахункові документи на суму 60000 грн. (ПН№ 1 від 05.07.п.р.);
2.Згідно з даними виписки по банківському рахунку отримана попередня оплата у сумі 12 000 грн., в тому числі ПДВ – 2 000 грн., від малого приватного підприємства «Лотос» за роботи, заплано¬вані для виконання у вересні п.р; (ПН № 2 від 06.07.п.р.);
3 Виконані роботи по благоустрою міста згідно з договором із Департаментом ЖКГ міськви¬конкому на суму 18 000 грн., в тому числі ПДВ-3 000 грн. Кошти з місцево¬го бюджету загальною вартістю 18 000 грн. у липні п.р року на банківський рахунок ЗАТ «Поділля» не надходили;
4.Отримано від ТОВ «Торговий Дім "Полісся"» порцелянові вироби на загальну суму 9600 грн., у тому числі ПДВ — 1 600 грн.( ПН № 34 від 11.07.п.р) ;
5. Придбано устаткування у ВАТ «Спецприлад» для ремонту автомашин на суму 24 000 грн., у тому числі ПДВ — 4 000 грн. (ПН № 11 від 12.07.п.р) ;
6.Перераховано аванс ТОВ «Інфоцентр» за запланований у серпні п.р. монтаж обладнання, яке не використо¬вуватимуться у господарській діяльності, згідно рахунку - фактури у сумі 16 800 грн., у тому числі ПДВ — 2 800 грн. (ПН № 42 від 15.07.п.р.);
7.У липні п.р року з Німеччини ввезено імпортні будівельні матеріали митною вартістю 13 200 грн. Сума сплаченого на митниці ПДВ при розмитненні матеріалів склала 2 640 грн. (ПН № 4 від 12.07.п.р);
8.Фінансовим відділом зараховано авансовий звіт менеджера ТОВ «НІК» про використання виданих готівкових коштів на придбання канцелярських товарів згідно рахунку крамниці у сумі 1200 грн., у тому числі ПДВ — 200 грн. та згідно оплаченого то¬варного чеку та виданої податкової накладної № 16 від 22.07.п.р. на придбання фар¬би для ремонтних робіт у сумі 960 грн., у тому числі ПДВ — 160 грн.
Потрібно встановити суму оподаткованих операцій, загальну суму податкових зобов'язань, податкового кредиту та чисту суму зобов'язань по ПДВ, яку необхідно сплати до Державного бюджету.
Завдання 2. Оформити податкову накладну (Додаток А) № 1 від 05.06. п.р. по господарській операції: Відвантажено каву і чай на адресу ТОВ «Дністер» контрактною вартістю - 4500 грн. (без ПДВ)
Реквізити ЗАТ «Поділля» (продавця): Місцезнаходження: 18000, м. Черкаси , вул. Смілянська 129, тел.65-25-75; № свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 85641279; ІПН– довільно 10 значне число.
Реквізити ТОВ «Дністер» (покупця): Місцезнаходження: 18000, м. Черкаси, вул. Енгельса 12, тел.45-75-56; № свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 32641279; ІПН – довільно 10 значне число.
Умова поставки – договір купівлі продажу № 63 від 01.02.п.р. Форма розрахунків – безготівкова. Номенклатура поставки товарів:
1. Кава – 150 шт., ціна 40 грн.
2. Чай -100 шт., ціна 25 грн.
2.5. Акцизний податок
Завдання 1. Розрахувати суму акцизного податку , що підлягає сплаті в бюджет. Якщо фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром склали – 43210 штук. Оборот від продажу, обчислений за максимальними цінами (без ПДВ) склав 28000 грн. Ставки акцизного збору встановити згідно ПКУ.
2.6. Мито
Завдання 1. Визначити суму мита, АП і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету. Підприємство ввозить на митну територію України 2 тис. пляшок горілки ( 0,5 л. 40%), контрактна вартість якої становить 3,5 тис. доларів США. Ставки непрямих податків встановити згідно вимог ПКУ. Курс валют НБУ на дату ВМД становить 4321,0000 грн.
2.7. Екологічний податок
Завдання 1. Розрахувати суму екологічного податку, якщо підприємством було здійснені викиди забруднюючих речовин у водоймища (фосфатів) у кількості 4321 т. (ставку податку встановити відповідно до ПКУ).
Завдання 2. Розрахувати суму екологічного податку, якщо підприємством було здійснені викиди забруднюючих речовин (аміаку) у атмосферне повітря із стаціонарних джерел забруднення у кількості 4321 т. (ставку податку встановити відповідно до ПКУ).
2.9. Податок на майно
Завдання 1. Визначити суму податку на нерухоме майно за максимальною ставкою для власника квартири-фізичної особи розміром 4321 м2 на 2015 рік.
Завдання 2. Визначити суму транспортного податку для власника – фізичної особи легкового авто з двигуном об’ємом 4500 куб. см. 2013 року випуску за 2015 рік.
2.10. Єдиний податок
Завдання 1. За вихідними даними заповнити Декларацію платника єдиного податку 2 групи (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/mistsevi-podatki/ediniy-podatok-dlya-subandapos;ekti/formi-zvitnosti/):
Звітний період 2014 рік
ПІБ платника податку Петренко Петро Петрович
Реєстраційний номер облікової картки платника податків-фізичної особи-підприємця 0011223344
Свідоцтво про Державну реєстрацію фізичної особи-підприємця АВ 21425
Податкова адреса платника податку 18000, м.Черкаси, бул.Шевченка, 185
Тел. 0472376001
Види підприємницької діяльності згідно свідоцтва 47.5. Роздрібна торгівля іншими товарами господарського призначення в спеціалізованих магазинах
Обсяг одержаного доходу помісячно, грн
Місяць Сума Місяць Сума Місяць Сума
Січень 4321,00 Травень 5400,00 Вересень 4321,00
Лютий 14800,00 Червень 4321,00 Жовтень 6500,00
Березень 7500,00 Липень 2800,00 Листопад 7300,00
Квітень 6300,00 Серпень 1200,00 Грудень 4321,00
2.11. Збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Завдання 1. Розрахуйте суму ЄСВ до сплати (з боку підприємства) та визначте обсяг фонду оплати праці за такими даними:
№
з/п Прізвище, ім’я, по батькові Оклад (22 робочих дні) Дні непраце-здатності Відпустка За 6 міс (132 дні) За 12 міс
1 2 3 4 5 6 7
1 Авраменко О.А. (стаж 7 років) 4321,00 22800,00 47200,00
2 Заєць С.С. (стаж 10 років) 2500,00 3 дні, за влас. рахунок 15200,00 31250,00
3 Путіліна Г.В. (стаж 4 роки) 2410,00 4 дні 14950,00 30600,00
4 Козаченко В.С.(стаж 12 років) 1820,00 5 днів 12600,00 25120,00
5 Олексієнко П.П. (стаж 1 рік) 4321,00 7 днів, оплачуваня 21600,00 42300,00
2.12. Відповідальність за ухилення від сплати податків
Завдання 1. Визначити обсяг штрафних санкцій за наведеними порушеннями:
№ п/п Порушення Сума штрафу (із розрахунком) Пеня
1 Несвоєчасно сплачені податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств, що виявлені самостійно на 10 день після закінчення звітного періоду у сумі 4321 грн. 30днів – 10%
Понад – 20% З першого (дпа), 3 90-го (самі)
120 % облікової ставки НБУ одноразово (річних)
2 Несвоєчасно сплачені податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств, що виявлені контролюючим органом на 20 день після закінчення звітного періоду у сумі 4321 грн. 30днів – 10%
Понад – 20%
3 Несвоєчасно внесена до єдиного електронного реєстру податкова накладна (отримана) на суму податкового кредиту 4321 грн 10 (1-15), 20 (16-30), 30 (31-60), 40 (61 і б)
4 Несвоєчасно подана декларація зі сплати ЄСВ (місячна) на суму 4321 грн. 10 НМДГ, 60 НМДГ
5 Не сплачено транспортний податок фізичною особою 10 (30 д), 20% (понад 30)
Магістр