Зміст
1. Бюджетне відшкодуванню ПДВ
2. Єдиний податок
Завдання 1
На митну територію України ввозять авто, розрахувати митні платежі (загальну суму та окремо кожний податок). Ставка мита – 10%. Ставку акцизного податку визначити самостійно згідно п. 215.3.5 ПКУ. Офіційний курс валют визначити самостійно згідно офіційних даних НБУ (http://www.bank.gov.ua) на дату виконання КНР (дату виконання завдання обов’язково вказати). Визначити податкове навантаження.
Варіант Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД Митна вартість Обсяг двигуна,
куб. см Стан авто
13 870332 15000 EUR 2400 новий
Ставка акцизного податку відповідно до п.215.3.5 Податкового кодексу України становить 0,327 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів двигуна.
Завдання 2
Визначити суму акцизного податку (у тому числі щодо операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) та реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) і податку на додану вартість. Визначити податкове навантаження.
Варіант Роздрібна ціна алкогольного виробу, грн. Об’єм, л Вміст спирту, %
13 240,0 1 42
Завдання 3
Визначити суму податку на доходи фізичних осіб. Застосування податкової соціальної пільги (ПСП) обґрунтувати (на якій підставі застосовується, у якому розмірі).
Провести порівняльний аналіз граничного розміру доходу, до якого застосовується ПСП та розміру ПСП у 2017р. та 2018р. (визначити зміни цих показників у абсолютних та відносних показниках, зробити висновки).
Якщо нарахований дохід менший за мінімальну заробітну плату, то співробітник працював неповний місяць.
Варіант 13
П.І.Б. працівника Нараховано доходу (заробітна плата) за місяць, грн. Кількість неповнолітніх дітей Заява на застосування ПСП
1. Казак Д. 3800 1 -
2. Івасенко І. 3800 2 -
3. Бондарчук Г. 3200 - -
4. Гаврилов Д. 3200 1 -
5. Каулька В. 4420 3 -
6. Кіяниця К. 6800 3 +
7. Сергеєва К. 4480 2 -
8. Цекова О. 4480 2 +
9. Літвинчук В. 3500 2 +
Завдання 4
На підставі наведених даних по підприємству необхідно визначити суму податкового зобов'язання, податкового кредиту та розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Варіант 13
По підприємству відомі наступні дані:
- виплачена заробітна плата працівникам у сумі 88000грн.;
- сплачені податки, у тому числі податок на прибуток – 8400 грн.; податок на додану вартість – 3800 грн.; ПДФО – 8200 грн.
- нарахована амортизація у сумі 8820 грн.;
- отримано грошові кошти (аванс) від підприємства D за товари на суму 854520,6грн.;
- сплачено: аванс за матеріали 85275,0грн.; відсотки за банківський кредит 8890,0 грн.; страхові платежі 8820 грн.; розрахунково-касові послуги банку – 880 грн.; послуги зв’язку – 1820грн.; штраф за невчасну оплату товарів (передбачений умовами договору постачання) – 820грн.; заборгованість за товари (отримані у попередньому періоді) – 18847,0 грн.; витрати пов'язані з виробництвом (отримані у звітному періоді) – 870860,40 грн.;
- відвантажено товари: підприємству А (оплачені ним у звітному періоді) на суму 880 тис. грн.; підприємству В (оплачені ним у попередньому періоді) на суму 842920,65грн.; підприємству С (не оплачені ним) на суму 824 тис. грн.;
- отримано товари (матеріали) від: підприємства Х (оплатило їх у звітному періоді) на суму 829200,4 грн.; підприємства Y (оплачені у попередньому періоді) на суму 889020,60грн.; підприємства Z (не оплачені) на суму 824600 грн.;
- нараховано (не отримано) дохід від здачі в оренду приміщень на суму 88900,0 грн.;
отримано меблі (сплачені у звітному періоді) на суму 42 тис. грн. (6 наборів вартістю 7 тис. грн.), у т.ч. взято на облік як товари – 2 набора; як основні фонди – 4 набора
Список використаних джерел
Магістр