Зміст
Вступ
1.Податкові різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій. Порядок їх застосування при нарахуванні податку на прибуток
2. Платники екологічного податку, об’єкти, база оподаткування та ставки податку
Тестові завдання
Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників за рахунок:
а) доходів платника;
б) прибутків платника;
в) розміру об’єкта оподаткування;
г) цінової надбавки.
Витрати на ліквідацію осно¬вних засобів підлягають амортизації :
а) в повному розмірі;
б) лише на ліквідаційну вартість;
в) не підлягають;
г) підлягають 50% таких витрат.
Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб – це:
а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку;
б) сума бюджетної заборгованості перед платником податку з доходів фізичних осіб;
в) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;
г) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою.
Податкова накладна виписується у день:
а) зарахування коштів на рахунок продавця у разі попередньої оплати;
б) одержання коштів на розрахунковий рахунок за умов після-оплати;
в) відвантаження товарів, робіт, послуг;
г) всі відповіді правильні.
Об'єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
а) розмір ділянки, на якій здійснюється видобування;
б) корисні копалини, видобуті з надр на території України;
в) обсяг видобутих корисних копалин, мінеральної сировини;
г) обсяг реалізованих корисних копалин.
Задача 1
Гірничодобувне підприємство ТОВ “Східна гірничодобувна компанія” на підставі спеціального дозволу на користування надрами для видобування корисних копалин, проводить господарську діяльність із видобування кам’яного вугілля на родовищі Північному в Луганській області. У звітному періоді підприємством видобуто 150 000 т запасів кам’яного вугілля на родовищі, у тому числі 40 950т балансових видобувних запасів та 109050 т – позабалансових запасів у межах розрахункового контуру техногенного родовища. Визначити розмір рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, якщо одиниця вартості кам’яного вугілля становить 19 грн. за 1т.
Задача 2
Автотранспортне підприємство «Веста» придбало основні засоби, які ввело в експлуатацію в січні поточного року, сукупна вартість придбаних основних засобів становила 1 700 тис. грн.. (гаражі – 500 тис. грн., адміністративне приміщення – 50 тис. грн., обладнання для діагностики справності та ремонту автомобілів – 200 тис. грн.), автомобілі для здійснення перевезень пасажирів на суму 950 тис. грн. У першому кварталі цього року підприємство здійснило витрати на поліпшення автомобілів на 6 тис. грн., надало транспортних послуг на суму 852тис. грн., нарахувало дивіденди засновникам 21тис.грн. виплатило зарплату працівникам 150тис.грн. Здійснило попередню оплату за запчастини в сумі 18000 грн. та отримало аванс за автотранспортні послуги 24000грн. Необхідно: нарахувати ПнП, ПДФО та інші відрахування.
ВИСНОВКИ
Список використаних джерел
Додатки
Магістр