Зміст
Задача 1
Товариство в березні звітного року отримало на розрахунковий рахунок виручку від реалізації в цьому періоді товарів, робіт та послуг на митній території України загальною вартістю 180 тис.грн. В цьому ж періоді оприбутковано сировини, комплектуючих матеріалів та електроенергії на суму 120 тис.грн. та сплачено авансових внесків в рахунок наступних поставок - 18 тис.грн.
Визначте суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету за звітний період, якщо товариство і його контрагенти є платниками податку на додану вартість і податку на прибуток та пільг по податках товариство не отримує.
Задача2
Підприємство здійснює оптову торгівлю. Закуповує товар у вітчизняних і у зарубіжних виробників.
Вартість придбаних товарів у вітчизняних виробників у звітному періоді становить 360 тис. грн.
Вартість товарів придбаних по імпорту становить 50 тис. євро. Витрати підприємства на транспортування та страхування товару до перетину митного кордону, які оплачувало підприємство згідно з умовами договору становили 5 тис. євро, витрати на оплату брокерських послуг за розмитнення товарів – 15 тис. грн, витрати на оплату митних послуг – 7 тис. грн, ввізне мито – 50 тис.грн, витрати на оплату послуг експедитора − 10 тис.грн, витрати на оплату складських послуг − 12 тис.грн. Весь товар реалізовано у звітному періоді.
Торговельна надбавка на товари вітчизняних виробників становить 35%; на товари, придбані за імпортом – 40%.
Визначити суму податку на додану вартість при розмитненні імпортованих товарів та за результатами реалізації за звітний період.
Задача3
Виручка від реалізації продукції – 26 290 тис. грн., інші фінансові доходи – 900 тис. грн., матеріальні витрати на придбання сировини та матеріалів – 16 150 тис. грн. (у т.ч. ПДВ), заробітна плата адміністративного персоналу – 175 тис. грн., заробітна плата виробничого персоналу – 1392 тис. грн(ставка ЄСВ 22%). Інші операційні витрати підприємства склали – 2850 тис. грн., в тому числі витрати на формування резерву сумнівних боргів – 120 тис. грн.
Витрати на сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки – 108 тис. грн.
Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду.
Задача 4
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) у звітному році знаходилось на спрощеній системі оподаткування і сплачувало єдиний податок за ставкою 3%. Всі його контрагенти є платниками ПДВ. Фінансово-господарська діяльність ТОВ пов’язана з виробництвом одягу із шкіри і у звітному році включала:
1) отримання доходів, у тому числі:
виручка від реалізації продукції, відвантаженої і оплаченої у звітному році – 2700000,0 грн;
авансові платежі за продукцію, що буде відвантажена в наступному за звітним році – 120000,0 грн;
відвантажено продукції, яка буде оплачена покупцями в наступному за звітним кварталі − 240000,0 грн;
отримана безповоротна фінансова допомога у вигляді комп’ютерної техніки та принтерів загальною вартістю − 60000,0 грн.
2) здійснення витрат:
на заробітну плату− 300000грн; при цьому щомісячна заробітна плата кожного працівника не перевищувала 25 прожиткових мінімумів; ЕСВ - визначити
оплачено поставки товарів на суму 600000грн (у т.ч. ПДВ);
амортизаційні відрахування − 20000 грн;
придбано автомобільний транспорт для використання у господарській діяльності – 420000 грн (у т.ч. ПДВ) і транспортного податку − 12275грн;
оплачено рахунки за електроенергію та оренду офісу у сумі 12000 грн і 36000 грн(у т.ч. ПДВ) відповідно.
Магістр