Податкова система (ID:276134)

Задача 2. Суб’єкт підприємницької діяльності, що зареєстрований як платник ПДВ, уклав договір комісії з суб’єктом підприємницької діяльності не платником ПДВ: 1) на продаж нового товару; заявлена вартість товару комітентом в договорі комісії складає 5890 грн., комісійна винагорода комісіонера складає 12% від вартості заявленого до продажу майна; 2) на продаж вживаного товару; заявлена вартість товару комітентом в договорі комісії становить 1248 грн., комісійна винагорода комісіонера становить 5% від вартості заявленого до продажу майна. Завдання: визначити ціну продажу товару та визначити суму податкових зобов’язань з ПДВ комісіонера. Задача 11. Сільськогосподарське підприємство «Уманське» є платником єдиного податку (4 група платників). Територіально господарство розташоване на території Черкаської області. Станом на 1 січня поточного року підприємство мало такі показники: - рілля – 2200 га; грошова оцінка 1 га рілля - 1935 грн; - багаторічні насадження - 100 га; грошова оцінка 1 га багаторічних насаджень - 8300 грн; - пасовища - 127 га; грошова оцінка 1 га пасовища - 1398 грн; - сінокоси - 178 га; грошова оцінка 1 га сіножатей - 1250 грн. Грошова оцінка проведена станом на 01.07.1995р. Завдання: на основі вище поданих даних розрахувати суму єдиного податку на поточний рік, вказати строки сплати та подання звітності. Задача 15. ТОВ «Вікторія» зареєстроване як платник єдиного податку (3 група). Середньооблікова чисельність працівників – 33 особи. У 3 кварталі 2018 р. підприємство здійснило такі фінансово-господарські операції: - отримано плату за товари на суму 55000 грн; - отримано поворотну фінансову допомогу на суму 15000 грн; - надійшли кошти від первинної емісії цінних паперів – 75000 грн; - отримано безповоротну фінансову допомогу на суму 1000 грн; - отримано дивіденди від ТОВ «Маяк» на суму 20000 грн; - зроблено внесок до статутного капіталу у розмірі 10000 грн; - отримано аванс від покупця на суму 35500 грн; - отримано плату за товари на експорт – 55000 грн; - надійшли кошти від продажу нерухомого майна – 445000 грн. Завдання: визначити суму єдиного податку, вказати строки його сплати та подання декларації за умови, що підприємство не є платником ПДВ. Задача 16. Приватне підприємство, яке здійснює оптову торгівлю на території України, закупило за кордоном лікер міцністю 25% у кількості 685000 пляшок, місткістю 0,5 л. Ставка акцизного податку: 126,96 грн за 1л 100%-го спирту; ставка мита: 3 євро за 1л 100%-го спирту. Офіційний курс НБУ: 28,976 грн/дол США, 32,964 грн/євро. Завдання: обчислити вартість товару після розмитнення; визначити ціну реалізації 1 пляшки лікеру на території України. Митна вартість пляшки лікеру $6, ставка митного збору – 20 євро за 1 годину. Задача 51. Туроператор, що є платником податків на загальній системі оподаткування реалізував турпродукт (внутрішній туризм) туристу за 9900 грн (у т. ч. ПДВ). Сума одержаної від туриста оплати включає вартість страховки 310 грн (яка не входить до турпродукту). Витрати на формування турпродукту становили: •вартість проживання і харчування – 6000 грн (у т. ч. ПДВ); •вартість проїзду – 1200 грн (у т. ч. ПДВ); •вартість екскурсійного обслуговування – 300 грн (без ПДВ). Оплата праці співробітників, зайнятих формуванням турпродукту,– 200 грн, змінні загальновиробничі витрати – 56 грн. На підставі агентської угоди зі страховиком туроператор реалізував туристу страховий поліс вартістю 310 грн. Агентська винагорода туроператора складає 10% (перераховується страховиком). Завдання: обчислити винагороду туроператора та визначити податкове зобов’язання ПДВ, агентську винагороду за реалізацію страхового поліса. Задача 27. За результатами електронної перевірки підприємство – платник податків отримало від контролюючого органу довідку. У довідці зазначено, що платник податків занизив податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств на 36250 грн. Вкажіть, які дії підприємства дозволять мінімізувати його штрафні санкції. Вкажіть можливі варіанти та розрахуйте в кожному з них фінансові санкції, якщо податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств за результатами 2-го ( звітного) кварталу склало 53671 грн., а за підсумками 3-го – 59721 грн. Підприємство сплачує податок щоквартально. Задача 31. Фізична особа – резидент України ввіз на митну територію України новий автомобіль з об’ємом двигуна 2000 см3. Митна вартість автомобіля складає 20000 $. На момент розмитнення офіційний курс НБУ становив 28,786 грн/дол США, 31,698 грн/євро. Ставка акцизного податку – 0,267 євро за 1см3, ставка мита – 10%, ставка митного збору – 20 євро за 1 годину (тривалість розмитнення 4 години). Визначити: вартість автомобіля після його розмитнення; в скільки разів збільшилась вартість автомобіля після розмитнення? Задача 36. Підприємство протягом звітного податкового періоду (жовтень поточного року) виготовило та реалізувало таку продукцію: 1. 500000 пляшок лікеру місткістю 0,5 л; 2. 1500000 пляшок горілки міцністю 40% місткістю 0,5 л. Собівартість 1 пляшки складає: 1. лікеру – 19,75 грн; 2. горілки – 22,8 грн. Плановий прибуток складає: 1. 40%; 2. 55%; Ставка акцизного податку – 126,96 грн за 1 л 100% спирту. Завдання: скласти розрахунок акцизного податку, визначити суму податкового зобов’язання ПДВ з 1 пляшки та з обсягу реалізації. Визначити виручку від реалізації та ціну продажу одиниці продукції кожного виду з урахуванням непрямих податків. Вказати строки сплати акцизного податку та подання податкової звітності. Задача 43. За результатами електронної перевірки підприємство – платник податків отримало від контролюючого органу довідку. У довідці зазначено, що платник податків занизив податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств на 35950 грн. Вкажіть, які дії підприємства дозволять мінімізувати його штрафні санкції. Вкажіть можливі варіанти та розрахуйте в кожному з них фінансові санкції, якщо податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств за результатами 2-го ( звітного) кварталу склало 63024 грн., а за підсумками 3-го – 64811 грн. Підприємство сплачує податок щоквартально. Задача 45. ТОВ «Готель «Оптима»» за І квартал 2018 року надано готельних послуг на 194064 грн, у т.ч. ПДВ – ? грн. Міською радою встановлено ставку туристичного збору у розмірі 0,5% вартості проживання в місцях тимчасового розміщення м. Черкаси. У загальній сплаченій вартості проживання клієнтами надано документи, що дають право на звільнення від сплати туристичного збору (наказ про відрядження) на суму 42000 грн, у т.ч. ПДВ – ? грн. Завдання: розрахувати суму туристичного збору за звітний податковий період та заповнити декларацію. Задача 49. За 2 квартал 2018 року підприємство сплатило податку на прибуток 60651 грн. Завдання: перевірте правильність розрахунку податку на прибуток підприємств, який потрібно перерахувати до бюджету за 2 квартал 2018 р. на основі нижче наведених даних; вкажіть строки подання податкової звітності та сплати цього податку: 1) на розрахунковий рахунок отримано виручку від реалізації продукції (продукція передана покупцеві) – 540 тис. грн. (з ПДВ); 2) дохід від продажу облігацій – 12 тис. грн.; 3) прибуток від лізингу – 15 тис. грн.; 4) перераховано банку суму процентів у розмірі 1100 грн. за використання кредиту; 5) витрати на рекламу – 700 грн.; 6) нарахована заробітна плата та відрахування до соціальних фондів – 150 тис. грн.; 7) нарахована амортизація основних засобів – 55 тис. грн.; 8) витрати на ремонт основних засобів склали – 7500 грн., балансова вартість всіх основних засобів на початок звітного року складає 65 тис. грн.