Зміст
1.Надайте характеристику первинного та вторинного обліку платників податків. Хто підлягає взяттю на облік або реєстрації в органах державної податкової служби?
2.Охарактеризуйте порядок сплати акцизного податку. Розкрийте особливості подання звітності з акцизного податку
3.Які податки, сплачені в інших країнах, не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток? Охарактеризуйте особливості оподаткування податку на прибуток іноземних юридичних осіб.
4.Розкрийте економічну сутність поняття «ухилення від податків». Яка його відмінність від поняття «уникнення податків»? Які причини підштовхують платника податків до ухилення від їх сплати? Які основні способи ухилення від сплати податків?
Ситуаційна вправа 13. Обчислити суми коштів, що отримають працівники ТОВ «Весна» у жовтні за даними таблиці 1.
Таблиця 1 Вхідні дані для розрахунку податку на доходи фізичних осіб та суми до видачі працівникам
№ з/п Посада Прізвище, ім’я, по батькові Нараховано, грн. Примітка
1 Керівник Іванов А.Ю. 22000,00 -
2 Головний бухгалтер Петрова Т.О. 13000,00 Інвалід ІІ категорії
3 Бухгалтер Карпенко О.С. 4100,00 Одинока матір, виховує 2-х дітей віком 10 і 18 років відповідно
4 Менеджер із продажу Шевченко Л.І. 1800,00 Інвалід І групи, учасник бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни
5 Менеджер із продажу Тимошенко А.О. 1700,00 Герой України
6 Водій Романенко В.І. 2000,00 Має 2-х дітей віком 15 і 18 років відповідно
7 Водій Бондаренко В.Л. 2500,00 Має 3-х дітей віком 4, 8, 12 років відповідно, у т.ч. одну дитину-інваліда
8 Прибиральниця Авраменко Н.П. 1600,00 -
ТОВ «Весна» прийняло рішення про забезпечення працівників харчуванням. Харчування провадиться у сторонній організації громадського харчування. Із заробітної плати працівників наприкінці місяця за їх заявою утримується повна вартість харчування, наданого їдальнею, – по 80 грн. з кожного працівника. Необхідно зазначити, що всі працівники подали до бухгалтерії підприємства заяви на застосування податкової соціальної пільги і відповідні документи.
Ситуаційна вправа 25. ТОВ «Росинка» з 1 січня поточного року є платником єдиного податку за ставкою 4 %. За січень обсяг коштів, що надійшли на поточний рахунок, становив 150000 грн., у т.ч. 100000 грн. – виручка від реалізації товарів, 50000 грн. – безповоротна фінансова допомога. ТОВ «Росинка» сплатило постачальникам за товари в сумі 80000 грн. Витрати на виплату заробітної плати працівникам становили 23400 грн. При цьому, для підприємства встановлений 41 клас професійного ризику виробництва.
Завдання. Визначити суми єдиного податку і єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які необхідно сплатити за звітний період.
Тестові завдання
10.Чим прямі податки вiдрiзняються вiд непрямих?
а)прямі припускають безпосереднє стягнення частки доходу платника податків, а непрямі включаються у ціни товарів та послуг i цілком оплачуються їх споживачами;
б)прямі включаються в ціну товарів i послуг та цілком оплачуються їх споживачами, а непрямі припускають безпосереднє стягнення частки доходу платника податків;
в)прямі безпосередньо включаються у ціну товарів i послуг та оплачуються їх споживачами, а непрямі оплачуються виробниками;
г) прямі сплачує покупець, а непрямі продавець.
25.Основними завданнями Головного оперативного управління ДФС України є:
а)запобігання кримінальним та іншим правопорушенням у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, їх розкриття та припинення;
б)організація здійснення заходів щодо попередження та припинення незаконного відшкодування податку на додану вартість, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності;
в)організація боротьби з фіктивним підприємництвом та конвертаційними центрами, мінімізаторами податкових зобов’язань;
г) всі відповіді правильні.
35.Основним місцем обліку платника податку може бути:
а) місце розташування рухомого та нерухомого майна;
б) місце реєстрації об’єктів оподаткування;
в) місце знаходженням юридичних осіб;
г) місце розташування об’єктів, через які провадиться діяльність.
50.Критерій реалізації податкової політики, що полягає у забезпеченні такої величини податків, яка є бажаною для інтересів держави, - це:
а) критерій економічної ефективності;
б) критерій соціальної справедливості;
в) критерій фіскальної достатності;
г) критерій стабільності.
60.Звітними податковими періодами з ПДВ є:
а)календарний місяць, календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;
б) календарний квартал;
в) календарний рік;
г)календарний місяць, а платники, які мають право на застосування нульової ставки з податку на прибуток, можуть вибрати квартальний податковий період за заявою, який подається податковому органу разом з декларацією за останній податковий період календарного року.
75.Що є об’єктом оподаткування митом?
а) кількість товарів, що переміщуються через митний кордон України;
б) митна вартість товарів, які переміщаються через митний кордон України або їх кількісні показники;
в)операції з переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів, які підлягають митному оподаткуванню;
г) правильної відповіді немає.
85.Право на застосування 150 % загальної податкової соціальної пільги має платник податку, який:
а) утримує двох чи більше дітей віком до 18 р., – у розрахунку на кожну таку дитину;
б) для будь-якого платника податку;
в)є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником – у розрахунку на кожну дитину віком до 18 р.;
г) є інвалідом І або ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни.
100. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає перерахуванню:
а)протягом 50 календарних днів, що слідують за останнім днем звітного податкового періоду;
б)протягом 30 календарних днів, що слідують за останнім днем звітного податкового періоду;
в)протягом 20 календарних днів, що слідують за останнім днем звітного податкового періоду;
г) протягом 10 календарних днів, що слідують за останнім днем строку подання у податковий орган податкової декларації з податку на прибуток.
120. Ставка екологічного податку для забруднюючих речовин (сполук), на які не встановлено клас небезпечності та орієнтовно безпечний рівень впливу визначається як за викиди забруднюючих речовин:
а) І класу небезпечності;
б) ІІ класу небезпечності;
в) ІІІ класу небезпечності;
г) ІV класу небезпечності.
Вірної відповіді немає: Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 ПКУ та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю), ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовно безпечних рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів.
135. До податкових пільг відносять:
а) вилучення;
б) знижки;
в) податковий кредит;
г) усі відповіді правильні.
Список використаних джерел
Магістр