Зміст
1. Розмежувати витрати, які включаються до розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток:
1. Прямі витрати на оплату праці
2. Амортизація основних засобів загально- виробничого призначення
3. Суми попередньої оплати товарів, робіт, послуг
4. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв’язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді
5. Витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами (крім витрат, здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8 статті 160 ПК) в обсязі, що перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного податку) за рік, що передує звітному
6. Витрати на освітлення та опалення приміщень адміністративного персоналу
7. Відрахування на соціальні заходи працівників відділу збуту
8. Витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок
9. Фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених цим Кодексом, пов’язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку)
10. Винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги, що отримує платник податку для забезпечення господарської діяльності
Розрахувати розмір податку на доходи фізичних осіб, що утримує підприємство та перерахує до бюджету:
Підприємство у квітні 2011 року нарахувало наступні доходи своїм працівникам:
- нараховано заробітну плату директору – 15000грн;
- виплачено допомогу по вагітності бухгалтеру – 24000 грн
- нарховано дохід нерезиденту по договору цивільно-правового характеру – 4000 грн;
- нараховано заробітну плату прибиральниці – 950 грн., що подавала заяву на застосування податкової соціальної пільги;
- нараховано заробітну плату майстру – 2000 грн., що утримує двох дітей віком до 18-ти років, та подав заяву про застосування податкової соціальної пільги;
- нараховано заробітну плату програмісту – 5000 грн;
- нараховано нецільову благодійну матеріальну допомогу разового характеру програмісту у зв’язку з сімейними обставинами в сумі 1500 грн
Довідково: мінімальний прожитковий мінімум та мінімальна заробітна плата та 1 січня 2011р. – 912 грн. (умовно), розмір єдиного соціального внеску – 36,76%
Магістр