Зміст
1.Оподаткування комісійної торгівлі.
2.Особливості оподаткування банків.
3.Структура та характеритстика декларації з податку на прибуток.
Задачі
Практична робота №1
Необхідно: визначити розмір відповідальності платника податків.
Дані для розрахунку:
Підприємство не подало у встановлені строки декларацію по податку на прибуток, тому податковий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання у лютому поточного року за минулий рік у сумі 26000 грн. Податкове повідомлення було вручено 20 лютого п.р., а сплачено - 10 березня п.р.
Практична робота №2
Дані для розрахунку:
Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:
- перерахувало передоплату ТОВ «Світанок» (за рекламні послуги) - 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;
- підписало акт наданих послуг з їх виконавцем на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку(табл. 1).
№3 - Завдання 2.18.
Підприємство уклало договір купівлі-продажу товарів. Вартість товарів за договором 24000,00 грн. з ПДВ. Звичайна ціна на цей вид товару становить 30000,00 грн. з ПДВ.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку(табл. 2).
Практична робота №3
№4 - Завдання 3.7.
Дані для розрахунку:
ТОВ «Світанок» у звітному періоді здійснено наступні операції:
1. Вироблено продукцію «А» собівартість даного продукту складає 65 000 грн.
2. Отримано товар від ПП «Сонечко» вартістю ЗО 000 грн. в т.ч. ПДВ 5000 грн.
3. Отримало на розрахунковий рахунок аванс від ТОВ «Літо» в сумі 40 000 грн. з ПДВ.
4. Відвантажило ТОВ «Літо» продукцію «А», вартість якої - 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 20000 грн.
5. Виготовило продукцію «Б», собівартість якої склала 26 000 грн.
6. Здійснило безоплатну роздачу зразків товарів в рекламних цілях, вартість яких склала 10 000 грн.(оподатковуваний прибуток підприємства за минулий рік склав 20 000 грн.)
7. Перерахувало аванс ПП «Експрес» за товари в сумі 15 000 грн. з ПДВ.
8. Нарахувало заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 20 000 грн., відрахування на соціальні заходи склали - 7 000 грн.
9. Затвердило авансовий звіт працівника по відрядженню на території Україні терміном на 2 календарні дні в сумі 1000 грн. з яких добові - 300 грн.(норма 188 грн. на добу), проживання в готелі 400 грн, проїзд — 300 грн. До авансового звіту не підкріплено квитків за проїзд, оскільки працівником вони були втрачені.
10. Отримано послуги з консалтингу від нерезидента (підписано акт виконаних робіт) в сумі 30 000 грн.(виручка підприємства за минулий рік становила 600 000 грн. без ПДВ).
11. Нарахувало амортизацію основних засобів збутового призначення - 500 грн.
12. Перерахувало штраф контрагенту за несвоєчасну оплату товару - 200 грн.
13. Нарахувало заробітну плату працівникам основного виробництва, що пов’язані з виготовленням продукту «В» - 26 000 грн., відрахування на соціальні заходи на фонд оплати праці по цих працівниках склали - 10000 грн., матеріальні витрати на виготовлення продукту «В» - 40 000 грн., постійні розподілені загальновиробничі витрати - 4000 грн.
14. Отримано послуги по оренді приміщення, що використовується для адміністративних цілей - 8 0000 грн. в т.ч. ПДВ -1333,33 грн.
Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.
№5 - Завдання 3.21.
Підприємство отримало 20.07.2012р. позику (поворотну фінансову допомогу) від фізичної особи-засновника у сумі 100 000,00 грн. Станом на 30.09.2012р. (кінець 3 кварталу) неповернутою залишилася частина 90 000,00 грн. Станом на 30.09.2013р. неповернутою залишилася частина 5000,00 грн.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку та визначити доходи і витрати платника податку від даної господарської операції
Практична робота №4
№6 - Завдання 4.5.
Працівниця, яка має двох дітей віком до 18 років написала у січні 20ХХ року заяву довільної форми, та надала всі підтверджуючі документи. Заробітна плата за лютий 20ХХ року становить 3100,00 грн.
Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО, визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та органів ПФУ.
№7 - Завдання 4.15.
Громадянин Іванов І.І. продає квартиру, що перебувала в його власності менше 3-х років і не була отримана у спадщину, за ціною договору 150 000,00 грн. Оціночна вартість квартири – 180 000,00 грн.
Необхідно: встановити базу оподаткування для ПДФО, визначити ставку ПДФО та розмір податку, який буде утриманий від продажу квартири.
Список використаних джерел
Магістр