Зміст
Завдання 1. Станом на 01.09.201_ року в ТОВ “Реальність” значиться заборгованість: за авансами виданими (дебетове сальдо по рахунку 371) МПП “Барс” в сумі 1500 грн. в т.ч. ПДВ-20% за матеріали. Протягом звітного періоду ТОВ “Реальність” здійснено такі господарські операції (таблиця 4).
Необхідно:
1. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.
2. Визначити доходи і витрати в податковому обліку.
3. Визначити фінансовий результат в бухгалтерському і податковому обліку
4. Довідкові дані:
ТОВ “Реальність” м.Рівне, Найменування органу ДПС, де платник
вул. Вербова, 37/28, тел.45-44-43 код ЄДРПОУ 21344513
Код виду економічної діяльності (КВЕД) - 95.11
перебуває на податковому обліку : ДПІ у м.Рівне
Директор Курочкін Іван Іванович. (код 2067805643),
Головний бухгалтер Гаврикова Лія Ігорівна (код 2182405643)
Таблиця 4
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “Реальність” за вересень 201_ року
№ з/п Дата Зміст операції Бухгалтерський облік Податковий облік
дебет кредит сума,
грн. доходи витрати примітка
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. 01.09 Надійшла виручка від реалізації матеріалів в
касу
13200,00
Відображено податкові зобов’язання щодо
ПДВ
2200,00
2. 01.09 Списано собівартість
реалізованих матеріалів 8000,00
3. 01.09 Отримано передоплату за товар на банківський рахунок від ТОВ „Воля”
4800,00
Відображено податкові
зобов’язання щодо ПДВ 800,00
4. 06.09 Перераховано перед- оплату за товар постачальнику ТОВ
„Ребус”
6000,00
Відображено
податковий кредит щодо ПДВ
1000,00
5. 06.09 Отримано товар від ТОВ
„Ребус” 3000,00
Списано суму раніше
відображеного податкового кредиту
щодо ПДВ
600,00
6. 06.09 Відвантажено ТОВ “Воля” товар 4800,00
Списано раніше нараховану суму податкових зобов’язань
з ПДВ
800,00
7. 06.09 Списано собівартість
реалізованих товарів (шампунь)
3000,00
8. 06.09 Проведено залік
заборгованостей 4800,00
9. 08.09 Отримано і оприбутковано сировину від ВАТ
“Металіст”
4500,00
Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ на підставі
податкової накладної
900,00
10. 08.09 Отримано і оприбутковано товар
(мило) від МПП “Барс”
2000,00
Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ:
- на суму отриманого, але неоплаченого товару
- на суму передоплати в попередньому місяці
150,00
250,00
Проведено зарахування
заборгованостей 1500,00
11. 09.09 Надійшла передоплата від покупця ТОВ “Марс” за товар
960,00
Нараховано податкові
зобов’язання щодо ПДВ 160,00
12. 13.09 Відвантажено ТОВ
“Марс” товар (мило) 1200,00
Нараховано податкові
зобов’язання щодо ПДВ 40,00
Списано раніше
нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ
160,00
13. 13.09 Списано собівартість реалізованих товарів (мило)
900,00
14. 13.09 Проведено залік
заборгованостей 960,00
15. 13.09 Оплачено послуги з усунення неполадок у
програмному забезпеченні
150,00
16. 14.09 Списано вартість послуг з усунення
неполадок ПЗ
150,00
Проведено залік
заборгованостей 150,00
17. 16.09 Здійснено оплату за сировину ВАТ
„Металіст”
5400,00
18. 29.09 Передано МШП зі складу в експлуатацію для потреб соціально-
культурної сфери
500,00
19. 30.09 Нараховано заробітну плату працівникам
ТОВ „Реальність”
12000,00
20. 30.09 Утримання із заробітної
плати ПДФО 815,43
21. 30.09 Утримано із зарплати
ЄСВ 3,6% (на сьогодні ЄСВ із заробітної плати не утримуються, утримуємо військовий збір)
12000*0,015=180 180
22. 30.09 Нарахувано ЄСВ на
ФОП, тариф %
12000*0,22=2640 2640
23. 30.09 Нараховано земельний
податок 250,00
24. 30.09 Відображено фін. результат від продажу матеріалів:
- списано дохід
- списано собівартість
11000
8000,00
25. 30.09 Відображено фінансовий результат від продажу товарів:
- списано дохід
4000+1000
- списано собівартість
3000+900
5000
3900
26. 30.09 Адміністративні витрати віднесено на
фінансовий результат
150+250=400 400
27. 30.09 Списано на фінансовий результат інші операційні витрати 500
28. 30.09 Нараховано амортиза-
цію основних засобів (умовно)
1500,00
29. 30.09 Фінансовий результат:
11000-8000+5000-3900-400-500 = 3200 3200
Завдання 2. Підприємство придбало об’єкт ОЗ — автомобіль, первісна вартість якого склала 140000,00 грн. Очікуваний строк корисного використання автомобіля — 10 років. Ліквідаційна вартість автомобіля
— 10000,00 грн.
При зарахуванні автомобіля на баланс вибрано прямолінійний метод нарахування амортизації. Після двох років експлуатації автомобіля було прийнято рішення змінити метод нарахування амортизації на кумулятивний.
Необхідно:
1. Здійснити розрахунок суми амортизації автомобіля при застосуванні прямолінійного методу амортизації в перші два роки експлуатації (табл. 5).
Таблиця 5
Розрахунок суми амортизації автомобіля при застосуванні прямолінійного методу
Рік Вартість, що амортизується, грн. Сума амортизаційних
відрахувань, грн. Усього сума нарахованого зносу, грн. Залишкова вартість об’єкта ОЗ,
грн.
річна місячна
1 2 3 4 5 6
1
2
1. Розрахувати суму амортизаційних відрахувань після переходу на кумулятивний метод амортизації в табл. 6.
Таблиця 6
Розрахунок суми амортизації автомобіля при застосуванні кумулятивного методу
Рік Вартість, яка амортизується Кумулятивний коефіцієнт Річна сума амортизації, грн.
(гр. 2 х Кк) Накопичений зносу, грн. Залишкова вартість об’єкта ОЗ,
грн.
1 2 3 4 5 6
3
4
5
6
7
8
9
10
Завдання 3. Балансова вартість об’єктів основних засобів підприємства „Foreve” станом на 1 січня 201_ року відповідно становить:
- лазерний принтер «Сanon» — 2500 грн.;
- електрочайник — 500 грн.;
- меблева стінка «Агата» — 3000 грн.;
- комп’ютер — 5000 грн.;
- автомобіль «FordSierra» — 25000 грн.;
- офісні меблі (столи) – 2000 грн.;
- приміщення цеху – 42000 грн.;
- сканер — 1000 грн.;
- офісне приміщення – 30000 грн.
Протягом 1 кварталу 201_ року підприємством було модернізовано приміщення цеху. Вартість такого поліпшення склала 18000 грн. в т.ч. ПДВ. Окрім того, із залученням сторонніх осіб було здійснено ремонт автомобіля та принтера і при цьому затрачено 13000 грн. без ПДВ та 500 грн. без ПДВ відповідно.
Необхідно:
1. Нарахувати амортизацію основних засобів за 1 квартал 201_ року. Для нарахування амортизаційних відрахувань використати прямолінійний метод.
1. Визначити балансову вартість основних засобів станом на 01 квітня 201_ року (табл. 7).
2. Скласти додаток АМ до декларації про прибуток.
Таблиця 7
Відомість визначення балансової вартості основних засобів станом на 01 квітня 201_року
№ з/п Назва основних засобів Група основних засобів Термін корисного використання основних засобів,
років Первісна вартість на початок року, грн. Вартість ремонту Сума амортизації за квартал, грн. Балансова вартість на кінець кварталу
1 2 3 4 5 6 7 8
Магістр